В майском выпуске журнала «Нормативные акты для бухгалтера» за 2026 год (№5) представлены документы, в основном содержащие разъяснения по положениям Налогового кодекса Российской Федерации, которые начали действовать 1 января 2026 года. Остается актуальным вопрос о начислении страховых взносов за руководителей организаций, не получающих заработную плату, в размере МРОТ. Представители малого бизнеса сталкиваются с трудностями при работе с НДС, возникают вопросы относительно порядка уплаты, составления счетов-фактур и применения вычетов.

Наконец-то утверждены новые формы счетов-фактур, которые начнут действовать с 1 апреля 2026 года. К хорошему, эти бланки соответствуют тем, которые Федеральная налоговая служба рекомендовала использовать с начала 2026 года, и которые многие организации уже внедрили в свои учетные системы.

Налоги

О корректировке отдельных нормативных правовых актов Российской Федерации

Федеральный закон от 20.02.2026 №29-ФЗ

Законодательство о страховых взносах было дополнено новыми положениями, касающимися учёта страхователей, порядка контроля и мер ответственности. В частности, определено, что выплаты компенсаций дистанционным работникам не подлежат обложению страховыми взносами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

В каких случаях можно вернуть НДС при внесении ранее принадлежавшего имущества в уставный капитал организации?

Письмо Министерства финансов РФ от 09.12.2025 № 03-07-11/119500

При передаче основного средства, которое уже полностью списано и используется более 15 лет, в уставный капитал дочерней компании или партнеру по бизнесу, компания-учредитель обязана пересчитать НДС, исходя из его текущей балансовой стоимости.

Каким образом уплатить туристический сбор, взимаемый с санаторно-курортных путевок, приобретенных льготной категорией граждан

Письмо Министерства финансов РФ от 02.02.2026 № 03-05-04-06/6788

Чтобы санаторий мог освободиться от уплаты налога, ему требуется предоставить документы от отдыхающего, подтверждающие его право на льготы. Приобретение путевки не льготником, а третьей стороной, не дает основания включать стоимость проживания в налогооблагаемую базу и начислять налог.

Как организациям отражать в учете сумму долга, списанного с физического лица

Письмо Министерства финансов РФ от 03.12.2025 № 03-03-06/1/117313

Налогоплательщик может учесть в доходах суммы кредиторской задолженности, списанные на основаниях, не предусмотренных статьей 251 Налогового кодекса Российской Федерации, при расчете налогооблагаемой прибыли организаций.

Какие правила применяются при определении налогооблагаемой прибыли в части расходов на стипендии

Письмо Министерства финансов РФ от 29.10.2025 № 03-03-06/1/104960

В случае, если договором об образовании предусмотрена выплата стипендии, подобные затраты признаются для организации обоснованными и имеющими документальное подтверждение. В связи с этим, их можно отнести к расходам и учесть при определении налогооблагаемой прибыли.

Какой предусмотрен НДС для транспортно-экспедиционных услуг?

Письмо Министерства финансов РФ от 03.12.2025 № 03-07-08/117329

В случаях, когда договор транспортно-экспедиционных услуг предусматривает перевозку между пунктами, расположенными только на территории Российской Федерации, необходимо использовать ставку в размере 22.

Какие документы необходимы для подтверждения затрат на аренду жилья во время служебной поездки?

Письмо Министерства финансов РФ от 24.11.2025 №03-03-06/2/113479

Работодателю для включения затрат на проживание в гостинице в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, необходимо иметь правильно оформленный авансовый отчет и документы от гостиницы (чеки, счета), служащие подтверждением произведенной оплаты и ее размера.

На основании каких факторов определяется стоимость коммунальной услуги по содержанию жилья?

Письмо Министерства финансов РФ от 28.01.2026 №03-07-11/5715

В соответствии с пунктом 6 настоящей статьи Кодекса о торговле, при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) потребителям по розничным ценам (тарифам) в указанные цены (тарифы) включается необходимая сумма налога на добавленную стоимость).

Какие доходы, полученные от продажи товаров, договоров займа и в виде штрафов, пеней и других санкций, необходимо отразить в учете?

Письмо Министерства финансов РФ от 16.12.2025 № 03-03-06/1/122466

Согласно новым правилам, датой получения денежных средств будет считаться дата, отражающая возникновение дохода, при котором возмещаются убытки или ущерб на основании вступившего в законную силу судебного решения. Это применимо в случаях, когда ущерб или убытки были нанесены действиями или бездействием третьих лиц, не связанных договорными отношениями. Основное положение, изложенное в письме Минфина, по-прежнему действует для большинства договорных санкций, применяемых между хозяйствующими субъектами

О корректировке постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года № 1137

Постановление Правительства РФ от 23.01.2026 г. № 26

С 1 апреля 2026 года вступают в силу обновленные формы счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, книг продаж и покупок, а также журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур. В счете-фактуре появилась новая строка 5б, в книге покупок (включая дополнительные листы) – графа 7а, в книге продаж (включая дополнительные листы) – графа 11а.

Что с налогами при досрочном выходе из РИП?

Письмо Министерства финансов РФ от 04.12.2025 № 03-03-06/1/117671

Основная причина, побуждающая компании к получению статуса резидента региона приоритетного развития (РИП), заключается в возможности использования льготных налоговых ставок по налогу на прибыль (статья 284.3 Налогового кодекса РФ). В пункте 5 статьи 288.2 Налогового кодекса РФ установлены строгие меры ответственности за прекращение действия статуса в связи с нарушениями или неисполнением условий, определенных проектом.

Порядок определения дохода, учитываемого при расчете стандартного налогового вычета на детей, регламентируется законодательством

Письмо Министерства финансов РФ от 10.12.2025 №03-04-06/120192

При расчете стандартного налогового вычета на детей не учитываются районные коэффициенты и дополнительные выплаты к заработной плате, связанные с работой в районах Крайнего Севера.

Трудовые отношения

Имеет ли работник право на предоставление дня отгула за работу в выходной день до ее фактического отработки?

Письмо, направленное Федеральной службой по труду и занятости 11 декабря 2025 года, номер ПГ/29776-6-1

Действующее законодательство не позволяет предоставить работнику дополнительный день отдыха за работу в выходной или нерабочий праздничный день до того, как он фактически отработал в этот день, поскольку предоставление такого дня отдыха служит компенсацией за работу в выходной или праздничный день.

Как поступить, если действие патента сотрудника завершилось в период его отпуска?

Письмо Минтруда и соцзащиты России от 4 февраля 2026 года № ТЗ/226/1-6-1

В случае, если работник не оформит новый патент, подтверждающий право на трудовую деятельность, в течение тридцати дней после окончания срока действия предыдущего, работодатель вправе расторгнуть с ним трудовой договор. Подстатью 5 части первой статьи 327.6 Трудового кодекса Российской Федерации является основанием для такого увольнения.

Специальные налоговые режимы

Когда будет снято ограничение со счета после закрытия индивидуального предпринимателя?

Письмо Министерства финансов РФ от 03.12.2025 № 03-02-08/117584

Лишение физического лица статуса индивидуального предпринимателя вследствие утраты полномочий государственного регистратора влечет за собой прекращение действия решения налогового органа о приостановке операций по его счетам. Для возобновления операций по этим счетам налоговому органу не требуется принимать отдельное решение об отмене приостановления.

Страховые взносы

Какие действия предпринять бухгалтеру, если работник почувствовал себя плохо и заболел во время рабочего процесса?

Письмо Социального фонда России от 12.02.2026 № 14-20/6559

Если работодатель засчитает за рабочий день время, которое работник отработал не в полном объеме из-за болезни, и выплатит ему заработную плату, то пособие по временной нетрудоспособности за этот день не будет назначено. Это связано с тем, что одновременная выплата заработной платы и пособия за период нетрудоспособности не допускается действующим законодательством. Пособие по временной нетрудоспособности призвано компенсировать утраченный заработок, поскольку работник не может выполнять свои трудовые обязанности из-за состояния здоровья.

Какие организации обязаны уплачивать страховые взносы, рассчитанные от минимального размера оплаты труда, за своих директоров в 2026 году

Письмо Министерства финансов РФ от 12.12.2025 № 03-15-05/121062

Введение новой обязанности по расчету базы для МРОТ не повлечет за собой финансовых последствий для компаний, применяющих АУСН. Министерство финансов подчеркивает, что, в соответствии с Федеральным законом № 17-ФЗ, регулирующим АУСН, организации, использующие эту систему, с 2023 года облагаются единым пониженным тарифом страховых взносов, который составляет 0,0%.

Возможна ли корректировка IT-компаниями доходов, полученных от банковской деятельности, при расчете льготных страховых взносов?

Письмо Министерства финансов РФ от 27.01.2026 № 03-15-05/5260

Какие особенности учета доходов, получаемых IT-компаниями от кредитных организаций за предоставление прав на использование программного обеспечения, включая его разработку, адаптацию, установку и сопровождение, с точки зрения страховых взносов.

Порядок определения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет работнице, которая трудится по совместительству на 0,3 ставки и заключила договор на возмездное оказание услуг.

Письмо Российского фонда пенсионного и социального страхования от 20 февраля 2026 года № 14-20/8100

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком назначается и выплачивается страхователю, у которого оно было установлено, поскольку действующее законодательство не предусматривает прекращение выплат. Определение размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком производится единовременно – на дату начала отпуска по уходу за ребенком, за исключением ситуаций, когда оно выплачивается в минимальном размере.

Судебная практика

Федеральная налоговая служба уплатила проценты из-за несвоевременного возврата излишне уплаченного налога

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 2 февраля 2026 года, № А76-14771/2025

Проценты за несвоевременный возврат налога начисляются на основании пункта 9 статьи 79 главного нормативного документа, регулирующего налогообложение. Судебное решение зафиксировало, что налоговые инспекторы были обязаны вернуть заявительнице излишне уплаченный единый налог по ее запросу от 19 января 2024 года. Оспариваемое заявление ревизоров о том, что у них не было полномочий для самостоятельного (без обращения в суд) возврата переплаты предпринимателю, было отклонено.

Как определить трехдневный период для предоставления информации в Социальный фонд России по листу нетрудоспособности

Постановление Арбитражного апелляционного суда в Седьмом арбитражном апелляционном суде от 22 января 2026 года по делу № А27-13803/2025

Срок начинает отсчет со дня, следующего за датой в календаре или моментом наступления определенного события. Если срок указан в днях, то он рассчитывается в рабочих днях. За рабочий день принимается день, который не является выходным, нерабочим праздничным или (и) нерабочим днем. В случаях, когда начало срока привязано к событию, произошедшему в выходной день, перенос даты начала не допускается нормативными актами Налогового кодекса Российской Федерации.