Апрель – традиционный месяц сдачи квартальных отчетов. В 2026 году необходимо внимательно следить за тем, чтобы не использовать устаревшие образцы налоговых деклараций и расчетов по страховым взносам (РСВ). Изменения коснулись двух деклараций: по налогу на добавленную стоимость (НДС) и по туристическому налогу. Сложности могут возникнуть при заполнении РСВ, поскольку одновременно требуется заполнить две формы. Ключевое нововведение – утверждение новых документов, связанных с НДС (счетов-фактур, журнала учета, книг покупок и продаж), что должно исключить возможные недоразумения.

Наряду с изменениями в области бухгалтерского учета, произошли корректировки, затрагивающие ведение бизнеса. Они имеют особое значение для малых предприятий, где ограниченное число сотрудников часто выполняет широкий спектр взаимосвязанных задач.

Информация о платежах по единому налоговому платежу и наличии налоговой задолженности будет обнародована каждый месяц

Начиная с 1 апреля 2026 года, порядок обнародования информации о задолженностях по налогам был изменен.

Ранее сведения о налогах, включенных в состав единого налогового платежа за прошедший год, с указанием сумм по каждому налогу, публиковались один раз в год. Сначала представлялись данные на 1 октября, затем – на 1 апреля. Впоследствии порядок стал ежеквартальным.

Информация о задолженности по налогам, сборам и взносам теперь будет ежемесячно публиковаться на сайте Федеральной налоговой службы 25-го числа.

Приказ Федеральной налоговой службы России от 25 ноября 2025 года № ЕД-7-14/1006@ посвящен корректировке сроков размещения на сайте ФНС общедоступных данных о налоговой задолженности.

Вносятся изменения в порядок оформления платежных документов для уплаты налогов

В отношении уплаты налогов, страховых взносов и других платежей, находящихся в ведении ФНС, утвержден новый порядок заполнения некоторых полей в платежном документе».

С 1 апреля 2026 года действуют новые правила заполнения платежных поручений на уплату налогов .

Вступает в силу приказ Минфина от 16 мая 2025 г. № 58н, в котором содержатся новые требования.

Теперь, в поле «Плательщик» ИП, в документах нотариусы, адвокаты и руководители крестьянско-фермерских хозяйств обязаны указывать полностью свои фамилию, имя и отчество, а в скобках – занимаемый ими статус. К примеру, Иванов Иван Иванович (ИП).

По реквизиту «КПП плательщика» нужно указывать «0». Если платежи не входят в состав ЕНП, в платежном поручении нужно заполнить КПП плательщика, и указывать «0» больше нельзя.

Реквизит 24 «Назначение платежа» можно оставлять пустым и заполнять его только при уплате налога за третьих лиц. Хотя для того, чтобы банковская программа без проблем пропустила такое платежное поручение, можно просто указать «ЕНП».

Также нужно иметь в виду, что статус плательщика «в соответствии с новыми нормативными актами, обозначение «04» присваивается организации, осуществляющей исполнение решения налогового органа.

Взносы в бюджет, не включенные в ЕНП, производятся отдельными платежами по специальным КБК. К примеру, государственная пошлина. При этом в поле 24 «Назначение платежа» для идентификации необходимо указывать дополнительную информацию, такую как «Госпошлина за рассмотрение искового заявления в …».

Подробная информация о параметрах, расшифровка полей нового платежного документа и инструкция по его заполнению смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера.

С апреля вступили в силу требования к заполнению форм счетов-фактур, книг покупок и продаж

Постановлением Правительства РФ от 23 января 2026 г. № 26 обновлены:

• счет-фактура и корректировочный счет-фактура;
• журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур;
• книги покупок и книги продаж с дополнительными листами.

Счет-фактура

В счет-фактуру добавлена строка 5б. Она используется при отгрузке товаров в счет ранее полученных предоплат.

В строке указывают:

• номер и дату счета-фактуры, выставленного при получении оплат или иных платежей за будущие поставки;
• номер и дату последнего исправления этого счета-фактуры.

Существуют определенные особенности при оформлении выставления нескольких счетов-фактур в качестве оплаты или иных платежей, учитываемых в счет будущих поставок.

Эксперты консалтинговой компании дали ясные и обоснованные разъяснения относительно порядка заполнения счетов-фактур, начиная с апреля 2026 года Практическая энциклопедия бухгалтера в рассылке Какой формат необходимо использовать для составления счетов-фактур в период с 1 января по 31 марта 2026 года.

Книги покупок и продаж

В форме книги покупок появились две дополнительные графы, обозначенные как 7а и 11а.

Графу 7а заполняет продавец, если он в графе 3 книги покупок указал номер и дату счета-фактуры, выставленного при получении предоплаты, и применил вычеты НДС.

Графу 11а также заполняет продавец по отгрузкам в счет ранее полученной оплаты или иных платежей.

Внесены технические корректировки: в графах 14 и 17 книги продаж теперь отображается ставка НДС в размере 22%, а в графах 14а и 17а – 20% или 18%.

Налоговые декларации были пересмотрены и вступили в силу с 1 квартала 2026 года

С отчетности за первый квартал 2026 года вступает в силу новая форма декларации по налогу на добавленную стоимость

Приказ Федеральной налоговой службы России от 18 декабря 2025 года № ЕД-7-3/1227@ прошёл регистрацию в Министерстве юстиции Российской Федерации и начнёт действовать 29 марта 2026 года.

В декларации появились новые реквизиты:

• 
  Необходимо указывать номер и дату счета-фактуры, выписанного при отгрузке товара в счет ранее полученной предоплаты, в разделе 8 и приложении 1.
• В разделе 9 и приложении необходимо указать номер и дату авансового счета-фактуры.

В разделе 3 имеются технические корректировки, касающиеся строк, предназначенных для указания налога по ставкам 22%, 22/122 и 18,03%;

К инструкции по заполнению декларации включили обновлённые коды операций.

При проверке деклараций следует использовать обновлённые контрольные соотношения.

Налоговую декларацию по НДС за первый квартал, оформленную по новой форме, необходимо представить до 27 апреля 2026 года, с учетом изменения установленного срока).

Какие аспекты необходимо принимать во внимание при заполнении новой налоговой декларации по НДС в случае реализации товаров через электронные торговые площадки

Иностранные продавцы и иностранные посредники (налоговые агенты) должны указывать код «5» в строке 400 раздела 4 и в строке 510 раздела 5, что важно учитывать продавцам, сотрудничающим с маркетплейсами).

Новая РСВ с отчетности за 1 квартал 2026 года

Предприятия малого и среднего бизнеса, сохранившие возможность использования пониженных страховых ставок, обязаны представить отчетность за первый квартал 2026 года по новой форме РСВ. Данная форма была направлена письмом от 22 декабря 2025 № БС-4-11/11504@.

С 2026 года возможность использования сниженного тарифа в 15 % будет доступна лишь некоторым малыми и средним предприятиям (МСП). Это применимо к тем, чей основной код Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) соответствует льготным видам деятельности, включенным в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ. В настоящее время таких предприятий немного, вот перечнь ОКВЭД.

Для этих компаний уточнено приложение 3.1 к разделу 1 РСВ.

Другие компании вправе использовать прежнюю версию Расчета по страховым взносам (утвержденную приказом от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@) до 6 мая 2026 года, пока не заработает в силу приказ Федеральной налоговой службы России, вносящий изменения в форму.

РСВ за первый квартал 2026 года: какая форма отчета используется и какие изменения необходимо принять во внимание?

В первом квартале 2026 года при заполнении Расчета по взносам на обязательное пенсионное и социального страхования не следует использовать коды тарифа плательщиков страховых взносов и коды категории застрахованного лица, действующие на данный момент – «20», «МС», «ВЖМС», «ВПМС». Эти коды заменены новыми, соответствующими условиям предоставления льгот: «32», «ПВ», «ВЖПВ», «ВППВ».

Какие коды не следует использовать при составлении Расчета по страховым взносам

При заполнении предложенной формы следует учитывать установленные пропорции, которые также были обновлены.

Обновлённый перечень контрольных показателей РСВ: акцент на пониженных ставках

Форма декларации по туристическому налогу

Владельцы туристических объектов обязаны представить отчетность по туристическому налогу за первый квартал до 27 апреля 2026 года (с учетом изменения даты) с использованием утвержденной новой формы.

В декларации на титульном листе необходимо указать код, определяющий место нахождения (учета). Коды бюджетных классификаций (КБК) исключены из разделов 1 и 2.

В разделе 2 потребуется внести данные в новые строки:

• 050 – код типа средства размещения;
• 065 – код, указывающий на корректировку ставки налога в течение налогового периода;
• 005 – номер месяца налогового периода;
• налог 145 освобожден от уплаты благодаря недавно введенным льготам.

Декларация утверждена Приказом ФНС России от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1228@.

Какие изменения внесены в форму декларации по туристическому налогу, начиная с первого квартала 2026 года

Утверждена обновленная версия единичной (упрощенной) налоговой декларации

С 2026 года применяется новая форма. Она утверждена приказом ФНС от 26 декабря 2025 г. № ЕД-7-3/1276@ и начинает действовать с 6 апреля 2026 года.

Типичные ошибки в единой упрощенной декларации

Порядок заполнения и подачи упрощенной налоговой декларации, а также ее новая форма

В обновленной форме предусмотрен только один бланк. Убраны следующие сведения: код по ОКАТО, ОКВЭД, номер главы второй части Налогового кодекса РФ и номер квартала.

В списке налогов, по которым подается налоговая декларация, удален параметр «Налоговый (отчетный) период».

В обновленной форме декларации появились новые поля для заполнения:

• «Дата последней операции, повлекшей за собой перемещение денежных средств со счетов в банках (или из кассы организации)»;
• «Признак представления налоговой декларации».

С 1 апреля 2026 года вступают в силу обновленные требования к работе маркетплейсов

Начиная с 1 апреля 2026 года, маркетплейсы приобретут возможность доступа к реестру товарных знаков и смогут осуществлять онлайн-верификацию прав на торговую марку при размещении товаров. Ранее нарушения выявлялись в рамках отдельных разбирательств, теперь же проверка станет неотъемлемой частью процесса публикации товаров.

Это подразумевает, что карточки товаров могут быть заблокированы в процессе модерации, до того как они будут опубликованы.

Карточки товаров, у которых отсутствуют подтвержденные права на бренд:

• не пройдут модерацию;
• будут удалены из каталога;
• не будут допускаться к размещению даже без жалоб со стороны правообладателей.

Для компаний малого и среднего бизнеса, которые активно используют маркетплейсы, это имеет особое значение.

Внесено изменение в структуру и формат таможенной декларации

Начиная с 1 апреля 2026 года, Федеральная налоговая служба внедрит новую структуру и XML-схему для таможенных деклараций:

• часть полей переименована и уточнена;
• появились новые реквизиты;
• ужесточены правила для электронных приложений.

В обновленной декларации необходимо указать: надбавки, уменьшения, перевозку, лицензионные отчисления. Также в ней появились новые разделы, предназначенные для внесения информации о:

• обязательство предоставить оригинал документа;
• сведения о сертификате происхождения;
• признаки проверки подлинности.

При работе с данной декларацией убедитесь, что программное обеспечение для её заполнения обновлено, и выполните настройку экспорта данных из бухгалтерской программы в соответствии с новым форматом.

Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 7 октября 2025 года № 90 устанавливает изменения в структуру и формат таможенной декларации. Данный документ вступает в законную силу 1 апреля 2026 года.

С 1 апреля 2026 года вступают в силу обновленные требования к ввозу продукции из стран Евразийского экономического союза

Начиная с 1 апреля 2026 года, будет запущена национальная система подтверждения ожиданий по товарам (СПОТ).

Проверка всех основных контрольных мер, касающихся импорта из государств ЕАЭС, будет осуществляться до прибытия груза на территорию страны.

Что проверят в рамках СПОТ

Общая схема заключается в том, что импортер до ввоза товаров в Россию из страны ЕАЭС должен:

• сформировать через специальный онлайн-сервис «Личный кабинет российского импортера» электронный документ о предстоящей поставке товаров;
• внести обеспечительный платеж в сумме, равной величине налогов, которые подлежат уплате в отношении товаров при их ввозе в РФ из стран ЕАЭС (отдельные импортеры будут освобождаться от обеспечительного платежа).

Новая процедура включает:

• обязательное представление документа о предстоящей поставке (ДОПП);
• внесение обеспечительного платежа;
• присвоение QR-кода;
• контроль наличия QR-кода при ввозе товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом.

С 1 апреля отмена обеспечительного платежа вступает в силу. Обязательность его внесения будет действовать начиная с 1 июля 2026 года.

Начиная с 1 апреля 2026 года, предоставление льгот резидентам особых экономических зон будет зависеть от реального объема произведенных ими инвестиций

С 1 апреля 2026 года, за исключением некоторых пунктов, начинает действовать Федеральный закон от 11.02.2026 № 18-ФЗ. Внесенные этим законом изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливают ограничения прав резидентов территорий опережающего развития, особых экономических зон и свободных экономических зон на получение налоговых льгот.

Наличие права на налоговые льготы теперь привязано к своевременной предоставлению бухгалтерской отчетности, объему капитальных вложений и затратам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, а также к исполнению резидентом взятых на себя обязательств. Для применения льгот в течение года, по состоянию на 31 декабря предыдущего года, соотношение объема капитальных вложений и расходов на НИОКР к расчетному значению должно быть не меньше единицы.

Данное положение распространяется на новых резидентов, подписавших соглашение после 1 апреля 2026 года. Резиденты, уже имеющие статус и оформившие его до указанной даты, сохраняют право на льготы в соответствии с прежними условиями, если иное не установлено отдельными нормативными актами.

Применение налоговых льгот в территориях опережающего развития, особых экономических зонах и свободных экономических зонах теперь ограничено

Закон, регулирующий деятельность компаний, предоставляющих услуги рассрочки, начинает действовать

Рассрочные сервисы приобрели широкую популярность как способ оплаты покупок и стали заменой потребительским кредитам. В целях регулирования деятельности этих сервисов власти приняли два Федеральных закона: № 283-ФЗ и № 284-ФЗ, касающиеся предоставления услуг рассрочки. Оба закона вступили в силу 1 апреля 2026 года.

Согласно законодательству, оператор сервиса рассрочки представляет собой юридическое лицо, которое обладает правом на оказание услуг рассрочки.

С апреля Банк России планирует начать ведение реестра операторов сервисов рассрочки. Право на предоставление рассрочки будет предоставляться компаниям только после их внесения в этот реестр. В него войдут банки, микрофинансовые организации и другие компании, зарегистрированные в ЦБ РФ.

Для покупателей, использующих рассрочку, будут введены более жесткие ограничения по срокам погашения: начиная с 1 апреля 2026 года максимальный срок составит шесть месяцев, а с 1 апреля 2028 года – четыре месяца. Превышение установленного лимита приведет к переоформлению сделки как потребительского кредита.

Действие закона не распространяется на договоры рассрочки, оформленные до 1 апреля 2026 года, и на те случаи, когда рассрочка предоставляется продавцом напрямую, без привлечения специализированного оператора. Однако это коснется и обычных компаний – продавцов:

1. Законодательство запрещает устанавливать цену товара, реализуемого в рассрочку, превышающую обычную цену при единовременной оплате. В соответствии с пунктом 5 статьи 2 Федерального закона № 283-ФЗ, стоимость предмета рассрочки определяется как стоимость договора рассрочки.
2. Необходимо принимать во внимание максимальный допустимый срок предоставления рассрочки:
• по договорам, заключенным с 1 апреля 2026 года – не более 6 месяцев,
• по договорам, заключенным с 1 апреля 2028 года – не более 4 месяцев.
3. Новым покупателям, имеющим задолженности по другим договорам рассрочки, не следует предлагать новые условия рассрочки. Максимальная сумма долга составляет 50 тысяч рублей (пункт 5 статьи 13 Федерального закона № 283-ФЗ).
4. В соответствии с частью 6 статьи 13 Федерального закона № 283-ФЗ, размер штрафных санкций, применяемых за неисполнение обязательств по оплате, не может превышать 20 % годовых от суммы невыплаченной задолженности).
5. В соответствии с частью 7 статьи 13 Федерального закона № 283-ФЗ, заемщик имеет право досрочно погасить задолженность в любое время. Обеспечить данную возможность обязаны операторы.