По словам Министерства финансов России, работодатель имеет право покрыть часть или полную стоимость путевок в детский лагерь для сотрудников. Возникает вопрос об уплате НДФЛ и страховых взносов в данной ситуации.

Документ – письмо Минфина России от 18.08.2025 № 03-04-05/80142.

Оплата путевки в детский лагерь: вопросы налогообложения

В соответствии с пунктом 9 статьи 217 Налогового кодекса, стоимость санаторно-курортных путевок, предоставляемых работникам и членам их семей, может быть освобождена от НДФЛ в полном или частичном объеме.

При оформлении санаторного лечения для ребенка сотрудника необходимо соблюдать определенные условия.

Налогообложение компенсации за путевки не производится, при условии, что оплата произведена за поездки для детей, не достигших 18 лет, и студентов до 24 лет, обучающихся очно в учебных заведениях.

Еще два условия:

• путевка должна быть санаторно-курортной или оздоровительной. Например, это санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря;
• указанные организации находятся на территории РФ.

При соблюдении всех требований, установленных пунктом 9 статьи 217 Налогового кодекса РФ, компенсация затрат на путевки для детей сотрудников не облагается НДФЛ.

Использовать налоговую льготу по НДФЛ на стоимость путевки можно лишь один раз в течение года. Это означает, что льгота предоставляется однократно в отношении каждого застрахованного лица, например, ребенка сотрудника.

В случае несоответствия требованиям, налог на доходы физических лиц удерживается согласно установленным правилам.

Что со страховыми взносами?

С выплатой страховых взносов все гораздо понятнее: их необходимо производить.

В соответствии со статьями 420 и 421 Налогового кодекса Российской Федерации, расчёт страховых взносов производится на основании выплат и иных вознаграждений, предоставляемых физическим лицам в рамках трудового договора).

Согласно статье 422 Налогового кодекса Российской Федерации определен список доходов, которые не облагаются страховыми взносами. Этот перечень является полным.

В перечень доходов, не подлежащих налогообложению, отсутствует информация о возмещении работодателем затрат сотрудников на приобретение путевок в детский оздоровительный лагерь.

Данная компенсация включается в базу для начисления страховых взносов, как и иные выплаты, производимые в соответствии с трудовым договором.