В шестом выпуске 2026 года был представлен широкий спектр документов, подготовленных различными министерствами и ведомствами, которые получили экспертные комментарии специалистов в сфере бухгалтерского учета, налогообложения и трудового законодательства

Налоги

В отдельных случаях в 2026 году при расчете налога на добавленную стоимость может применяться ставка 20

Письмо Федеральной налоговой службы от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@

Определяющим фактором при выборе ставки НДС служит дата отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг. Если отгрузка, выполнение или оказание услуг состоялось до 1 января 2026 года, то используется ставка 20%. С 1 января 2026 года и далее применяется ставка 22%. Данное правило носит общий характер и не зависит от даты заключения договора или получения предоплаты.

Налог на землю под гостевыми домами

Письмо Федеральной налоговой службы от 03.03.2026 № БС-36-21/1643@

Земельный участок, приобретенный для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), личного подсобного хозяйства (ЛПХ) или садоводства, теряет право на льготную налоговую ставку, если на практике он используется для ведения бизнеса, например, для предоставления платных услуг, таких как гостевой дом.

Обложение доходами граждан России, осуществляющих трудовую деятельность в Казахстане

Письмо Министерства финансов РФ от 22.08.2025 № 03-04-05/82062

Обычно зарплата подлежит налогообложению в стране, где проживает работник (в России). Тем не менее, если трудовая деятельность осуществляется на территории Казахстана, налог может быть удержан и там. В Министерстве финансов акцентировали внимание на том, что если российский налоговый резидент проводит в Казахстане более 183 дней в течение года, получает заработную плату от казахстанского работодателя и этот работодатель не является российским юридическим лицом, то доход такого работника может быть обложен налогом в Казахстане.

Имеет ли налоговый орган право рассчитывать сумму НДС на основании средней выручки?

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 11 февраля 2026 года, номер дела А32-37221/2024

Судебная инстанция посчитала, что различия в количестве сотрудников и объеме доходов компенсируются при определении средних значений и не приводят к случайному результату. Использование аналогичных показателей при расчете налога на прибыль выявило их соответствие данным бухгалтерской отчетности организации, что свидетельствует о правильности выбранного метода.

О применении освобождения от НДС услуг, предоставляемых индивидуальным предпринимателем, владеющим сетью фитнес-клубов, в рамках единого абонемента

Письмо Министерства финансов РФ от 17.12.2025 № 03-07-11/122857

Предприниматели, как организации, так и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС), если их годовой доход превышает 20 миллионов рублей. В противном случае, если доход не превышает установленный порог, они освобождаются от уплаты НДС в соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации.

Организации и индивидуальные предприниматели, использовавшие упрощенную систему налогообложения в 2024 году, должны учитывать особенности уплаты налога на добавленную стоимость и порядок принятия сумм НДС к вычету

Письмо Министерства финансов РФ от 22.12.2025 № 03-07-11/124494

Обязанность уплачивать НДС в бюджет после выставления счета-фактуры по собственной инициативе не предоставляет организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, права на налоговые вычеты и не делает её налогоплательщиком НДС.

Какие шаги необходимо предпринять для использования льготного режима по НДС при работе с российскими облачными системами бизнес-аналитики?

Письмо Министерства финансов РФ от 03.12.2025 № 03-07-07/117378

В случае, если функциональность BI HWC и объем передаваемых прав не охватываются перечисленными исключениями и ограничиваются анализом данных, правообладатель имеет право на применение льготного режима.

Трудовые отношения

Кто несет ответственность и кто должен оплатить штраф за отсутствие медицинской книжки у работника?

Ответ Федеральной службы по труду и занятости, предоставленный в ответ на запрос от 24 февраля 2026 года (№ 240925

В соответствии с трудовым законодательством и другими нормативными актами, регулирующими трудовые отношения, работники должны проходить обязательные предварительные медосмотры при приеме на работу, периодические медосмотры в процессе трудовой деятельности, а также другие обязательные медицинские осмотры и обязательное психиатрическое освидетельствование. Помимо этого, работники могут быть направлены на внеочередные медосмотры работодателем и (или) в соответствии с требованиями нормативных правовых актов и (или) рекомендациями врачей.

Как списать расходы на обучение работников

Письмо Министерства финансов РФ от 15.01.2026 № 03-03-06/1/1304

В соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ, расходы на обучение персонала могут быть отнесены организацией к прочим расходам.

Особенности подачи ЕФС-1 при ликвидации организации

Письмо Министерства финансов РФ от 02.03.2026 № 19-20/9793

Если все работники были ранее уволены до начала ликвидационных процедур, и организация незамедлительно (на следующий день после увольнения) предоставила отчетность по ним, сформировав подраздел 1.1 с указанием причины «УВОЛЬНЕНИЕ», повторная подача этих данных не требуется. В отношении подраздела 1.2 «Сведения о страховом стаже», его следует предоставить по всем уволенным сотрудникам в течение указанного «ликвидационного» месяца – начиная с момента утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

Что означает «под роспись» в трудовых отношениях?

Письмо Минтруда и соцзащиты России от 18 февраля 2026 года № 14-6/ООГ-609

«Ознакомление под роспись» требует, чтобы сотрудник поставил свою подпись – либо на бумажном носителе, либо в электронном формате – в качестве подтверждения того, что он ознакомился с документом.

Специальные налоговые режимы

Какие «прошлые» затраты на оплату труда следует принимать во внимание при переходе на автоматизированную упрощенную систему налогообложения

Письмо Федеральной налоговой службы от 06.03.2026 № ЕА-36-3/1723@

В письме от 6 марта 2026 года № ЕА-36-3/1723@ Федеральная налоговая служба России предоставила разъяснения для налогоплательщиков, перешедших с упрощенной системы налогообложения на автоматизированную УСН. В документе поясняется, как следует учитывать заработную плату и страховые взносы, которые были начислены в период использования УСН, но выплачены уже после перехода на новый режим.

Страховые взносы

Обновленные правила определения страхового стажа для самозанятых

Приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 30 января 2026 года № 40н

Правила исчисления и подтверждения страхового стажа, используемого для расчета пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, были изменены. Соответствующий приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 9 сентября 2020 г. № 585н был дополнен порядком определения страхового стажа для самозанятых, добровольно вносящих страховые взносы.

Как рассчитать сумму выходного пособия, которое не облагается страховыми взносами?

Письмо Министерства финансов РФ от 23.12.2025 № 03-15-06/125190

Выходное пособие не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами при условии, что его размер не превышает установленный лимит. Этот лимит равен трехкратному значению среднего месячного заработка работника, рассчитанному в соответствии с пунктом 1 статьи 217 и статьей 422 Налогового кодекса Российской Федерации.

Страховые взносы для юридических лиц – глав КХЛ

Письмо Федеральной налоговой службы от 04.03.2026 № БС-36-11/1670@

Главы крестьянских фермерских хозяйств, оформленных как юридические лица, сами рассчитывают суммы страховых взносов, подлежащих уплате за отчетный период, согласно статье 430 Налогового кодекса, поэтому положения абзаца 2 пункта 1 статьи 421 Налогового кодекса к ним не применяются.

В каких случаях необходимо предоставлять информацию об инвалидности сотрудника в Социальный фонд России?

Постановление 13-го арбитражного апелляционного суда от 25.12.2025 № А56-32631/2025

В соответствии с решением суда, работодатель несет ответственность за корректное заполнение графы «Условия исчисления» в листке нетрудоспособности и предоставление соответствующей информации при отправке реестра в Фонд.

Судебная практика

Отсутствие реальной деятельности компании, выявленное в ходе проверки, не служит автоматическим поводом для корректировки налоговых обязательств

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 4 февраля 2026 года, № А76-12540/2023

Компания предоставила подтверждения приобретения товаров, выполнения работ и их использования в своей деятельности. Сам по себе факт наличия у контрагентов признаков, характерных для «сомнительных» организаций, не является основанием для доказательства фиктивности сделок, если документально зафиксирована поставка товара или оказание услуги.

Значительный опыт работы способен нивелировать отсутствие профильного образования

Решение седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 16 декабря 2025 года, № 88-17430/2025

При значительный стаж работы на одной должности (превышающий 10–15 лет) возникает обоснованное предположение о том, что работник соответствует занимаемой позиции. Опровергнуть это предположение работодатель может, только представив веские аргументы, подтверждающие обратное.

После того, как поставка произведена, изменить размер неустойки за просрочку уже невозможно

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 26 января 2026 года № А60-12553/2025

Районный суд также отметил, что договорённость об ответственности за нарушение обязательств должна быть оформлена письменно. Учитывая, что соглашение с таким условием было подписано уже после отгрузки товара, нет причин полагать, что стороны достигли договорённости об ответственности за задержку оплаты, касающейся конкретно этого товара.