В четвёртом выпуске за 2026 год был представлен федеральный закон от 11 февраля 2026 года № 18-ФЗ, вносящий изменения в порядок получения налоговых преимуществ для участников особых экономических зон и территорий опережающего развития. Также в номере содержатся многочисленные другие значимые документы, изданные различными министерствами и ведомствами, которые получили комментарии от наших специалистов, разбирающихся в бухгалтерском учете, налогообложении и трудовом праве
Налоги
О корректировке положений, содержащихся в первой и второй частях Налогового кодекса Российской Федерации
Федеральный закон от 11.02.2026 № 18-ФЗ
Вступает в силу новый федеральный закон, вводящий более строгие требования к получению налоговых преимуществ для лиц, проживающих на территориях особых экономических зон, территориях опережающего развития и других территориях с особыми условиями.
Какие туркомпании освобождены от уплаты НДС?
Письмо Министерства финансов РФ от 20.01.2026 № 03-07-07/2730
Организации, занимающиеся туроператорской деятельностью, могут воспользоваться данной льготой. Она распространяется на туристический продукт, который, согласно Федеральному закону «Об основах туристской деятельности», определяется как совокупность услуг по организации перевозки и проживания, предоставляемых за фиксированную стоимость (с учетом или без учета дополнительных сервисов, таких как экскурсии).
Определение количества медицинских работников для целей налогообложения — задача, требующая точного подхода?
Письмо Министерства финансов РФ от 30.01.2026 № 03-03-06/1/6494
Определить количество сотрудников можно с помощью методики, закрепленной в Указаниях по заполнению формы федерального статистического наблюдения №П-4.
Какие ошибки, допущенные в предыдущие периоды, можно учесть при оформлении нового соглашения?
Письмо Министерства финансов РФ от 03.12.2025 № 03-03-06/1/117495
В рамках новых договорных отношений, возникающих между контрагентами в течение налогового периода, доходы и расходы отражаются в этом же периоде.
Налогообложение НДС для индивидуальных предпринимателей, предоставляющих образовательные услуги
Письмо Министерства финансов РФ от 01.12.2025 № 03-07-07/116494
С 2025 года частные образовательные учреждения, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) и чей доход превысил установленный лимит, обязаны исполнять обязанности налогоплательщика НДС: осуществлять ведение учета счетов-фактур, направлять их контрагентам и представлять налоговую декларацию по НДС.
Транспортный налог при передаче водного судна в безвозмездное пользование кто должен уплачивать?
Письмо Министерства финансов РФ от 03.02.2026 № 03-05-04-04/7554
Для установления плательщика транспортного налога с водного судна следует использовать сведения, содержащиеся в документах государственной регистрации, которые выдаются регистрирующими органами.
Безвозмездная передача товаров, выполнения работ или оказание услуг с целью рекламы и НДС
Письмо Министерства финансов РФ от 21.11.2025 № 03-03-06/1/113246
Передача имущества (работ, услуг) безвозмездно не влечет признания расходов для целей налогообложения прибыли (пункт 16 статьи 270 Налогового кодекса РФ). Новым является уточнение порядка учета суммы НДС, которая возникает при передаче дорогостоящих (стоимостью свыше 300 руб.) рекламных образцов.
Как повлияет решение суда в пользу работника на уплату НДФЛ?
Письмо Министерства финансов РФ от 21.01.2026 № 03-04-06/3455
Когда суды не разделяют суммы, которые должны быть выплачены физическому лицу и удерживаются как налог с физического лица, организация, выступающая в качестве налогового агента, не может удержать налог на доходы физических лиц с дохода, подлежащего налогообложению, при выплате физическому лицу по решению суда.
Налог на доходы физических лиц с выплат нерезидентам за предоставление онлайн-сервисов
Письмо Министерства финансов РФ от 02.12.2025 № 03-04-06/117196
Если физическое лицо, вне зависимости от его резидентства, осуществляет трудовую деятельность удаленно на основании договора с российским работодателем (или с обособленным подразделением иностранной компании, расположенным в России), такие выплаты рассматриваются как доход, полученный от российских источников, и облагаются налогом.
Путеводитель по налоговой реформе – 2026 от Минфина
Письмо Министерства финансов РФ от 28.01.2026 № 03-00-08/5827
Налогоплательщики, использующие упрощенную систему налогообложения, не могут включать в расчет налоговой базы затраты, связанные с покупкой имущественных прав (долей) и с увеличением размера внесенной денежной доли в имущество.
Отсрочка и рассрочка по уплате налогов
Письмо Министерства финансов РФ от 23.06.2025 № 03-02-08/61063
Министерство финансов акцентировало внимание на том, что отсрочка платежей – это законный способ справиться с нехваткой денежных средств, который при корректном оформлении также
защищает компании от одной из самых болезненных мер воздействия со стороны ФНС – блокировки расчетных счетов.
Как НКО учесть переданное ей имущество?
Письмо Министерства финансов РФ от 26.11.2025 № 03-03-06/3/114891
Имущество, полученное некоммерческой организацией и соответствующее критериям, закрепленным в статье 582 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также при условии ведения раздельного учета, оговоренного пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ, не включается в доходы при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций.
Процедура возврата налога, вычтенного за границей
Письмо Федеральной налоговой службы от 21.01.2026 № ШЮ-36-13/265@
Чтобы получить возврат налога, требуется подать соответствующую заявку в компетентные органы Казахстана, причем часть этой заявки, обозначенная как «Компетентный орган государства резидентства», должна быть оформлена российским налоговым органом.
Налог на имущество организаций и особенности бухгалтерского учета при выбытии основных средств
Письмо Федеральной налоговой службы от 03.02.2026 № БС-35-21/830@
Налог на основные средства начисляется до момента их выбытия и исключения из учетных записей предприятия
Какие аспекты необходимо учитывать при планировании использования целевого финансирования в некоммерческой организации?
Письмо Министерства финансов РФ от 24.11.2025 № 03-03-07/113512
Для того чтобы положения пункта 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ могли быть применены, необходимо, чтобы средства использовались в соответствии с их целевым назначением и условиями, установленными источником финансирования.
Трудовые отношения
Следует ли включать надбавки за вахтовый метод работы при определении среднего заработка?
Письмо Федеральной службы по труду и занятости № ТЗ/8685-6-1 от 18 ноября 2025 года
При определении среднего заработка в расчет принимается надбавка, предоставляемая за работу вахтовым методом.
Расчет страховых отчислений с выплат, произведенных руководителю организации
Письмо Министерства финансов РФ от 23.01.2026 №03-15-05/4098
Начиная с 1 января 2026 года, ООО обязано перечислять страховые взносы с выплат руководителю, который также является единоличным исполнительным органом компании, основываясь на величине минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного федеральным законом на начало соответствующего периода. Это требование действует, если начисленные руководителю выплаты за месяц составляют менее МРОТ, включая случаи работы по неполный рабочий день.
Положения о предоставлении сотрудникам средств индивидуальной защиты
Письмо Минтруда и соцзащиты России от 11 декабря 2025 года № 15-2/В-4751
Согласно пункту 74 Правил, списание средств индивидуальной защиты, которые потеряли целостность или защитные характеристики, были повреждены, утеряны или пропали из отведенных мест хранения до истечения срока их нормальной эксплуатации, осуществляется по установленной работодателем процедуре. Следовательно, законодательство не содержит ограничений на выдачу таких СИЗ работникам после их списания.
Трудовой договор с иностранным специалистом вступает в силу с момента его подписания
Письмо Минтруда и соцзащиты России от 24 декабря 2025 года № 16-6/10/В-23238
В соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации (статья 327.3) трудовой договор с иностранным работником может быть оформлен до момента получения им разрешения на осуществление трудовой деятельности. Данная возможность особенно важна для специалистов с высокой квалификацией, поскольку сам договор является одним из необходимых документов для получения такого разрешения.
Возможно ли продление срочного трудового договора и каким образом это осуществить?
Письмо Федеральной службы по труду и занятости за номером ТЗ/10744-6-1 от 16 января 2026 года
В трудовой договор с фиксированным сроком, действующий по соглашению между работником и работодателем, можно внести изменения, касающиеся даты его окончания, но не более чем на пятилетний максимальный срок, установленный законом).
Страховые взносы
В соответствии с коллективным договором, социальные выплаты не подлежат обложению страховыми взносами
Решение Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19 января 2026 года по делу № А27-6931/2025
Данные выплаты имеют социальную направленность, но не служат стимулом и не рассматриваются как вознаграждение за труд. Они определены коллективным договором организации, а не индивидуальными трудовыми соглашениями с сотрудниками, и не связаны с их профессиональным уровнем, объемом или качеством выполняемых работ. В связи с этим, они не должны учитываться при расчете страховых взносов по страхованию от несчастных случаев.
Какие страховые взносы необходимо уплачивать с выплат, производимых председателю совета многоквартирного дома
Письмо Министерства финансов РФ от 27.01.2026 № 03-15-05/5248
Отсутствие договоров между председателем совета многоквартирного дома и собственниками помещений может повлечь за собой ограничение прав председателя на получение страховых выплат, в том числе повлиять на формирование пенсионных прав в полном объеме. Если же председатель уже является пенсионером, он не сможет претендовать на перерасчет пенсии.
Судебная практика
Возможен ли возврат излишне уплаченной комиссии продавцом?
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 20 ноября 2025 года № А41-74275/2024
Несмотря на заключение договора, суд постановил, что нормы, регулирующие неосновательное обогащение, могут быть применены, особенно в случаях, когда произведенная оплата значительно превышает стоимость фактически выполненных работ. Выплаченная сумма, многократно превосходящая реальную
стоимость услуг, требует правовой оценки с позиций эквивалентности
Будет ли произведена оплата работнику за время военных сборов из бюджетных средств?
Решение Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 16 января 2026 года, дело № А43-21188/2024
В соответствии с действующим законодательством, возмещение расходов работодателя из федерального бюджета возможно только в случае, если они были понесены в связи с документально подтвержденными днями прохождения медицинского осмотра.