Начиная с 2026 года, круг лиц, обязанных уплачивать НДС, расширится. Для руководителей и бухгалтеров компаний, попадающих под эти изменения, потребуется знание принципов работы с данным налогом, поскольку учет и составление отчетности станут более сложными. Рассмотрим, на какие аспекты следует обратить внимание новичкам в НДС в 2026 году.
Что меняется в учете и отчетности на УСН с 2026 года
При отсутствии превышения 20 млн рублей в доходах за 2025 год и в течение 2026 года, изменения в учете не требуются, и подавать нулевую декларацию по НДС не обязательно. В случае, если доходы организации превысят указанную сумму, возникают дополнительные обязательства.
Выставлять счета-фактуры или УПД с суммой НДС. Данные процедуры необходимо выполнять при осуществлении поставок товаров, выполнения работ или оказании услуг. Кроме того, требуется вести журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур.
Принимать к вычету входящий НДС. При желании можно отказаться от применения вычетов, выбрав пониженные налоговые ставки по НДС: 5% при годовом доходе в 2026 году в диапазоне от 20 до 272,5 млн рублей или 7% при годовом доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей. В этом случае упрощается ведение учета, и нет необходимости подтверждать право на вычет входящего НДС документами.
Если же вы предпочитаете работать с фиксированными ставками 10% и 22% с учетом вычетов, процесс учета станет более трудоемким, и необходимо будет выполнять требования, установленные для получения вычета НДС (статья 172 НК РФ):
товары, матценности и услуги, по которым применяется вычет, должны использоваться в бизнесе или быть закупленными для перепродажи;
если товары импортированы в страну, ввозной НСД должен быть уплачен;
подтверждающие документы по входящему НДС должны быть оформлены по правилам, а НДС в них прописан в отдельной графе.
Выделять НДС до расчета налога по УСН. При определении налогооблагаемой базы для УСН необходимо сначала извлечь сумму НДС из общих доходов, используя первичные документы и данные об авансовых платежах, а также применить доступные вычеты, если это предусмотрено.
Сдавать больше отчетности. Налоговые декларации по НДС представляются ежеквартально, а декларация по УСН – годовая. Поскольку эти документы составляются на основе данных налогового учета, важно правильно организовать учет НДС, осуществлять контроль за вычетами и своевременно выявлять возможные неточности.
На что обратить внимание при ведении учета
Формирование счетов-фактур и предоставление отчетности по НДС возможно с использованием большинства программных продуктов для ведения учета. Наибольшие сложности возникают при использовании налоговых вычетов, определении суммы налога и проверке корректности данных в бухгалтерском учете. Для решения этих задач бизнесу потребуется квалифицированный бухгалтер, обладающий опытом работы с НДС, поскольку это одна из наиболее сложных областей бухгалтерского и налогового учета.
Для поддержки бухгалтера компании, который только начинает работать с НДС, целесообразно использовать сервис, оснащенный специализированными инструментами для работы с этим налогом.
Программное обеспечение для автоматизации учета, расчета заработной платы и формирования отчетности Контур.Экстерн помогает находить недочеты и ошибки при расчете НДС и налога УСН.
В любой момент времени сервис предоставляет предварительный расчет суммы НДС на основе актуальных данных бухгалтерского учета, включая:
из каких сумм складывается налог;
нет ли ошибок в учете — например, задвоения НДС;
какие документы надо оформить, чтобы применить все вычеты;
какие действия по учету налога еще не выполнены — например, не начислен НДС с авансов.
Для каждой рекомендации, предлагаемой сервисом, доступна подробная информация, включающая советы и ссылки на нормативные документы. Это позволит корректно воспользоваться всеми предусмотренными льготами, своевременно устранить недочеты и минимизировать вероятность штрафных санкций.
В Контур.Экстерне реализован инструмент, позволяющий выявлять наиболее распространенные ошибки при учете расходов для УСН. Они часто связаны с расчетами с поставщиками, и их исправление способствует правильному определению налоговой базы.
Переходите по ссылке, чтобы получить дополнительную информацию о ведении бухгалтерского учета и формировании отчетности в системе Контур.Экстерн.
Сайт использует файлы cookie, в том числе в целях сбора статистических данных и обработки персональных данных с использованием интернет-сервиса «Яндекс.Метрика». (Политика обработки персональных данных). Если Вы не согласны немедленно прекратите использование данного сайта.
