Министерство экономического развития одобрило коэффициенты-дефляторы на 2026 год. В связи с этим, лимит по выручке для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и пороговые значения для использования ставок НДС в размере 5% или 7% будут изменены. Показатель выручки за девять месяцев текущего года, определяющий возможность перехода на упрощенную систему налогообложения с начала следующего года, сохранится на прежнем уровне .

Приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734, приказ, определяющий коэффициенты-дефляторы на 2026 год, был зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 13 ноября 2025 года. Предел доходов, позволяющий применять упрощенную систему налогообложения в 2026 году, будет увеличен на 1,09.

Для применения упрощенной системы налогообложения достаточно всего трех ключевых параметров:

• Годовой доход составляет приблизительно 450 миллионов рублей.
• Балансовая стоимость ОС – в пределах 200 млн руб.
• Численность работников – не более 130 человек.

Эти два параметра ежегодно пересматриваются с учетом коэффициента-дефлятора, предназначенного для корректировки ключевых экономических индикаторов с учетом инфляции (п. 2 ст. 346.12 НК РФ, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Согласно Приказу Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734 для расчета лимита дохода, который позволит работать на УСН в 2026 году, коэффициент составит 1,090. Он применяется к двум показателям: годовой доход на УСН и балансовая стоимость основных средств.

С учетом этой цифры:

• лимит доходов для применения УСН в 2026 году увеличится с 450 млн до 490,5 млн рублей (450 млн рублей х 1,090);
• лимит стоимости основных средств для УСН в 2026 году вырастет с 200 млн до 218 млн рублей (200 млн рублей х 1,090).

Другие условия для использования упрощенной системы налогообложения, такие как среднее число сотрудников, не подверглись изменениям.

Если компания превышает один из установленных лимитов УСН, она теряет право на применение данного специального режима налогообложения с первого дня месяца, когда было зафиксировано превышение (пункт 4 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ).

В 2025 году сумма в 450 миллионов рублей будет проиндексирована с использованием коэффициента, который составляет 1.

Лимит для перехода на УСН с 2026 года

Ключевой критерий, позволяющий переходить на упрощенную систему налогообложения с начала следующего года, – это выручка, рассчитанная по результатам деятельности за девять месяцев текущего периода. Этот показатель, подобно годовому доходу на УСН, ежегодно индексируется, однако в 2026 году он не будет скорректирован.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации, для расчета данного показателя используется коэффициент-дефлятор, который определяется на год, предшествующий году начала применения упрощенной системы налогообложения. Таким образом, для 2026 года будет применен коэффициент, установленный на 2025 год, который составляет «1».

С 2026 года сменить общую систему налогообложения на «упрощенку» можно при условии, что доход за 9 месяцев 2025 года не превысил 337,5 млн рублей.

При расчете показателя по выручке за девять месяцев 2026 года, необходимого для перехода на УСН с 2027 года, будет использован коэффициент дефлятора 2026 года, который составляет 1,090.

Для перехода на УСН в 2027 году, годовой оборот компании за 9 месяцев 2026 года не должен быть больше 367,875 млн рублей, что соответствует 337,5 млн рублей, умноженным на коэффициент 1,090).

Коэффициент-дефлятор и лимиты для уплаты НДС на «упрощенке»

При расчете лимита для уплаты НДС на УСН коэффициент-дефлятор не учитывается. Этот показатель, определенный в Налоговом кодексе РФ, в 2026 году был уменьшен до 20 миллионов рублей.

В 2026 году воспользоваться автоматическим освобождением от уплаты НДС смогут только налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, чей доход за 2025 год не превысил 20 миллионов рублей.

Предельные значения для перехода на уплату НДС и по доходу, определяющие возможность применения патентной системы налогообложения, не подлежат индексации.

Лимит для применения ставки НДС 5% и 7%

Предел, определяющий возможность перехода с льготной ставки НДС в 5% к ставке 7%, нуждается в пересмотре, хотя порог выручки, при превышении которого организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны уплачивать НДС, не индексируется с использованием дефлятора.

Когда компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения достигают определенного объема выручки, они обязаны перейти на уплату НДС по ставке 7% составит в 2026 году: 272,5 млн рублей (250 млн рублей х 1,090).

Лимиты для работы на УСН 2025 – 2026 годы. Таблица

Пороговые значения для изменения ставки НДС с 5% до 7% будут установлены в период с 2025 по 2026 год. См. таблицу

Лимиты для перехода на УСН 2025 – 2027 годы. Таблица