В 2026 году для многих организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), возникнет обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Граница дохода, позволяющая освободиться от НДС, будет уменьшена с 60 миллионов рублей до 20 миллионов. В нашей статье мы расскажем, какие новые обязательства возникнут у бизнеса, как определить оптимальную ставку НДС и организовать бухгалтерский учет, чтобы адаптировать работу без риска и ненужной суеты.

Вносимые корректировки связаны с введением нового налога для участников УСН

Начиная с 1 января 2026 года, для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, размер выручки, не облагаемой НДС, уменьшится с 60 до 20 млн рублей. Нововведения затронут:

• ООО и ИП на УСН, чей оборот в 2025 году превысит 20 млн рублей.
• Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения и имеющие оборот свыше 20 миллионов рублей за 2025 год, не смогут и дальше использовать патент и должны будут перейти на упрощенную систему налогообложения.
• Индивидуальные предприниматели, применяющие оба специальных налоговых режима – УСН и патент – и превышающие общий лимит доходов в 20 миллионов рублей по ним, потеряют право на использование патента.

На что обратить внимание:

• если вы вышли за лимиты в 2025 году, обязанность платить НДС наступает уже с 1 января 2026.
• если лимит УСН превышен в 2026 году, платить НДС нужно уже с 1 числа следующего месяца после месяца превышения.

В этой статье вы найдете краткое руководство из пяти этапов, которое поможет вам подготовиться к налогу на добавленную стоимость и избежать штрафных санкций и ненужных переживаний.

Шаг N1: выбор ставки НДС

Определение наиболее подходящей ставки налога на добавленную стоимость становится приоритетной задачей для предприятия. Существуют два типа таких ставок: льготные и стандартные.

Льготные ставки

• 5% — при годовом доходе от 20 до 250 млн рублей
• 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей

Ограничения такой ставки:

• Использование данной возможности не позволяет учесть входящий НДС при расчете налогового вычета.
• Предпринимателям, которые только начинают уплачивать налог на добавленную стоимость, будет предоставлена возможность единожды отказаться от льготной ставки в течение первого года. Это позволит исправить ситуацию, если станет очевидно, что выбранная ставка оказалась неоптимальной для их бизнеса.

Стандартные ставки

Начиная с 2026 года, основной показатель налога на добавленную стоимость увеличится до 22%, в то время как для товаров и лекарственных средств будет действовать стандартная ставка в 10%. Важным достоинством стандартной ставки является возможность использования налоговых льгот.

Как выбрать ставку НДС

• выгодными такие схемы становятся, когда доля затрат, включающих «входной» НДС, превышает 40% от общего объема выручки, и большинство поставщиков являются плательщиками НДС.
• Для предприятий с высокой маржинальностью оптимальным уровнем ставок являются 5-7%, при этом основными статьями расходов являются заработная плата и арендная плата без учета налога на добавленную стоимость.

около 22% предложений наиболее релевантны торговле и производству, тогда как 5% и 7% ориентированы на организации, работающие в сфере услуг.

Шаг 2: корректировка цен

Определившись со ставкой, необходимо установить тарифы для клиентов и партнеров.

1. Включение налога на добавленную стоимость в действующие цены на товары и услуги позволяет уменьшить прибыль на этапе реализации, однако способствует повышению конкурентных преимуществ.
2. Включение НДС в стоимость может позволить сохранить текущую маржу, однако это повлечет за собой увеличение цены для покупателей и, вероятно, приведет к снижению клиентской базы.

В случае повышения цен, необходимо заранее уведомить клиентов. Обновите коммерческие предложения, прайс-листы, договоры и приложения к ним.

Шаг 3: подготовка бухучета

Внедрение НДС повлечет за собой корректировку рабочих процессов в бухгалтерии.

1. Формирование счетов-фактур и универсальных передаточных документов при отгрузке товаров и получении предоплаты.
2. Для учета необходимо использовать дополнительные записи. Помимо стандартной КУДИР, вводятся:
• книга продаж — для учета выставленных счетов-фактур
• книга покупок — для регистрации полученных счетов-фактур при ставке 22%
3. Помимо подачи декларации УСН, необходимо будет сдавать отчетность по НДС до двадцать пятого числа месяца, последующего за прошедшим кварталом.
4. Налоговые обязательства можно погасить тремя одинаковыми платежами в период до 28-го числа каждого месяца в течение трех месяцев, следующих за окончанием квартала.

Шаг 4: настройка ЭДО

Для подачи отчетов в налоговую инстанцию необходимо подключить сервис электронного документооборота и получить квалифицированную электронную подпись. Отсутствие этих инструментов исключает возможность сдачи декларации по НДС, которая принимается исключительно в электронном виде.

Для взаимодействия с товарами, имеющими маркировку, также требуется использование электронных документов; в частности, счета-фактуры для них должны быть оформлены в электронном виде.

Шаг 5: тестовый запуск и обучение

Смена системы налогообложения с УСН на НДС – это не просто введение нового платежа, а принципиально иная система ведения учета. Чтобы не столкнуться с трудностями при взаимодействии с налоговыми органами, необходимо подготовиться к этому изменению заранее.

Если вы ранее не занимались бухгалтерским учетом или использовали упрощенные инструменты для составления отчетности, подключите сервис бухгалтерии, поддерживающий УСН с НДС. Ознакомьтесь с новыми операциями, используя тестовые данные: формируйте счета-фактуры, учитывайте НДС и создавайте отчетность. Предварительное тестирование поможет обнаружить и устранить потенциальные затруднения до того, как они перерастут в серьезные проблемы.

Необходимо также провести дополнительный инструктаж для персонала, ответственного за работу с первичной документацией и контрагентами.

Реклама ООО «1С-Рарус Интеграционные проекты» ИНН 7717154350

erid: 2VtzqxYsfVB