Начиная с 2026 года, для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, значительным негативным изменением в Налоговом кодексе станет снижение порога выручки, позволяющего освободиться от уплаты НДС: он уменьшится с 60 до 20 миллионов рублей.
Пока что говорить о полной отмене упрощенной системы налогообложения преждевременно. Однако, тенденция к сближению общей системы налогообложения и УСН, которая началась в 2025 году, будет сохраняться и в 2026 году. Корректировки не затронут лишь ограниченное число предприятий, осуществляющих деятельность в социально значимых сферах, а также компании с годовым оборотом менее 20 миллионов рублей.
Документ: Законопроект О корректировке положений, содержащихся в первой и второй частях Налогового кодекса Российской Федерации, а также в ряде других федеральных законов № 1026190-8
Размер максимального лимита годового дохода для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, не изменится и по-прежнему составит 450 млн. рублей. Однако большинство налогоплательщиков, использующих УСН, столкнутся с необходимостью уплаты налога на добавленную стоимость.
Лимит освобождения от налога на добавленную стоимость теперь составляет двадцать миллионов рублей
С 2025 года введена система НДС для участников упрощенной системы налогообложения. Обязанность уплачивать налог распространяется на всех, чей доход за предыдущий год или с начала текущего превысил 60 миллионов рублей. По данным властей, это нововведение затронет незначительную часть предприятий малого и среднего бизнеса, а именно 4%.
Начиная с 2026 года, через год, большинство организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, столкнутся с необходимостью уплаты НДС, поскольку порог доходов, при превышении которого это требуется, будет снижен в три раза: с 60 миллионов до 20 миллионов рублей.
По мнению Минфина, это связано с необходимостью пресечения дробления бизнеса. Однако эта позиция представляется неубедительной. Реальная цель, вероятно, заключается в увеличении поступлений в бюджет Российской Федерации.
Для применения патентной системы налогообложения порог доходов будет уменьшен с 60 млн до 20 млн рублей. Если организация использует несколько специальных налоговых режимов, то при определении лимита в 20 млн рублей учитываются доходы, полученные по всем режимам. Перерасчет стоимости патента для ИП в 2026 году
Изначально Министерство финансов выступало против уменьшения лимита НДС для организаций на упрощенной системе налогообложения (УСН). Правительство предлагало отложить изменения на трехлетний период с момента вступления в силу реформы УСН и возобновить снижение лимитов в 2028 году. Однако законопроект № 1026190-8, предусматривающий снижение порога для уплаты НДС на УСН, был принят Государственной Думой 20 ноября 2025 года.
По словам министра финансов РФ А. Силуанова, озвученных на заседании комитета Госдумы по бюджету и налогам, изменение лимита доходов для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, до 20 млн рублей и, как следствие, возникновение обязанности по уплате НДС, затронет лишь 15% предприятий малого и среднего бизнеса.
Снижение порога для уплаты НДС до 15% затронет около 15% малых предприятий. Таким образом, утверждения о том, что это негативно скажется на малом бизнесе, представляются не совсем обоснованными.
Ставки НДС с 1 января 2026 года для «упрощенцев»
С 2026 года планируется увеличение общей ставки налога на добавленную стоимость до 22%, в то время как в 2025 году она составляла 20%. При этом, специальные, льготные ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, а именно 5% и 7%, останутся прежними.
В итоге, начиная с 2026 года, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и получающие годовой доход свыше 20 млн рублей, смогут уплачивать налог на добавленную стоимость по следующим тарифам:
Общий уровень налогов составляет 22%, при этом для отдельных категорий социально значимых товаров он снижен до 10% и 0%. К этим товарам, в первую очередь, относятся продукты питания (мясо, молоко, яйца, растительное масло, хлеб, крупы и другие), лекарственные препараты, товары для детей и другие.)- Специальные ставки НДС на УСН:
- 7% — для компаний на УСН с оборотом от 250 млн руб. до 450 млн руб.
- 5% — для компаний на УСН с оборотом до 250 млн руб.
После введения пониженной ставки в 2025 году, отказ от нее невозможен в течение 12 кварталов. Данное правило было изменено начиная с 2026 года. Отказ от ставки разрешен, однако только один раз в первый год применения НДС.
Новая ставка в размере 22% вместо 20% будет действовать с 1 января 2026 года для всех отгрузок товаров, произведенных в этом году, вне зависимости от даты заключения договора.
В случае получения предоплаты в 2025 году с уплатой НДС по ставке 20%, после поставки товара в 2026 году потребуется доплата НДС, рассчитанная по действующей ставке.
В большинстве случаев для всех предприятий увеличится размер суммы НДС, подлежащей уплате. Наиболее ощутимые последствия коснутся компаний, в которых относительно небольшая часть НДС может быть вычтена — им будет сложнее компенсировать возросшую сумму исходящего налога.
Переходите на НДС без ошибок и стресса
Облачная 1С:Бухгалтерия, разработанная компанией 1С-Рарус, представляет собой простое в использовании и доступное решение для ведения бухгалтерского учета в соответствии с актуальными требованиями. Данная программа позволяет автоматически рассчитывать налоги, используя любые ставки НДС, формировать налоговые декларации и уведомлять о приближении сроков подачи отчетности. Работайте без ошибок и штрафов →
Сниженные ставки страховых взносов, действовавшие для малых и средних предприятий, будут отменены
Начиная с 2025 года, организации и индивидуальные предприниматели, состоящие в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), обязаны уплачивать пониженные страховые взносы в размере 15 % по сумме выплат, которые превышают полторакратный размер минимального размера оплаты труда (МРОТ) в месяц (пункт 17 подпункта 1, пункт 2.4 статьи 427 Налогового кодекса РФ).
Выплаты, ежемесячно составляющие 33 660 рублей, облагаются взносами по ставке 30%, а суммы, превышающие указанную, – по ставке 15%.
Начиная с 2026 года, возможность использования сниженной ставки в 15 % для выплат, которые превышают полуторакратный МРОТ, будет предоставлена исключительно малым и средним предприятиям, работающим в приоритетных отраслях. Какие именно отрасли будут включены в этот перечень, определит Правительство Российской Федерации (пункт 13.3 статьи 427 Налогового кодекса РФ, вступающий в силу с 2026 года). Дополнительной информации на данный момент не поступало, и, вероятно, список будет опубликован позднее.