Законопроектом № 1026190-8 с 2026 года в Налоговый кодекс Российской Федерации планируется внести наиболее значительные изменения. Наблюдается общая тенденция к усилению налогового бремени, включая отмену налоговых льгот для малых предприятий.
Бухгалтерия.ру тщательно изучила все изменения, вступающие в силу в Налоговом кодексе РФ с 2026 года. Эта информация потребуется вам для составления бюджетов на следующий год и принятия ключевых управленческих решений, включая возможность приостановления деятельности предприятия.
Документ: Законопроект от 29.09.2025 № 1026190-8
С помощью этого обзора вы сможете оперативно найти нужные сведения на сайте.
Обо всех изменения — коротко
Налоговый кодекс-2026. Как может измениться НК РФ?
Кратко о сути изменений и их последствиях.
ЕНП и сроки уплаты налогов
Вся необходимая информация для бухгалтеров о порядке уплаты налогов через единый налоговый платеж (ЕНП) с 2026 года. Будут прояснены вопросы учета на ЕНС решений налоговых органов о прекращении действия отсрочки или рассрочки, о предоставлении налогового вычета в полном объеме или частично, а также уменьшится число отправляемых уведомлений.
В случае, если последний день срока уплаты налога выпадает на нерабочий день, днем окончания срока уплаты налогов будет считаться предшествующий ему рабочий день.
Порядок определения даты уплаты налогов, приходящуюся на выходные или праздничные дни, будет изменен
Что изменится в отправке сведений по НДФЛ и взносам за несколько месяцев наперед в 2026 году?
Порядок уплаты и возврата налогов при использовании единой налоговой системы в 2026 году
Какие изменения ожидают сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов в 2026 году?
Налоговые рассрочки
Начиная с 2026 года, порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов, а также инвестиционного налогового кредита будет изменен.
Изменения, касающиеся налоговых льгот в виде отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита
Налог на прибыль
Подавляющее большинство компаний столкнутся с ростом налогового бремени, начиная с 2026 года. Налог на прибыль затронет и работников IT-сферы, а некоторые виды доходов перестанут освобождаться от налогообложения.
В числе положительных изменений – расширение списка расходов, связанных со служебной командировкой, а также продление до 2030 года возможности уменьшать налогооблагаемую базу текущего периода на сумму убытков, возникших в предшествующие налоговые периоды.
Появилось новое основание для пересмотра выручки
Невыплаченные штрафы, определенные решением суда, классифицируют как имеющие неопределенный статус
Доход, полученный в принудительном порядке, не включается в налогооблагаемую прибыль»
Перечень видов доходов, которые не подлежат налогообложению по налогу на прибыль, будет уменьшен
При переходе с особых режимов налогообложения на общую систему налогообложения, в расчете прибыли будет учитываться больший объем расходов
Запрет на использование средств прошлых лет в текущем году будет зафиксирован в нормативных актах Министерства финансов
Увеличивают лимит по сумме убытков, которые можно перенести
В перечень необлагаемых командировочных расходов будет добавлен полис обязательного медицинского страхования
Какие затраты можно будет отнести на расходы при переходе с упрощенной системы налогообложения (УСН) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) на общую систему налогообложения (ОСНО) в 2026 году.?
Страховые взносы
Постепенно отменяются льготные тарифы на страховые взносы. Всё больше организаций вынуждены будут уплачивать взносы по стандартной ставке в 30%.
Начиная с 2026 года, страховые взносы необходимо будет уплачивать всем руководителям компаний, не получающим заработную плату
В 2026 году льготные тарифы на страховые взносы будут действовать для определенных категорий лиц
Компании, не ведя деятельность, будут уплачивать взносы в размере минимальной оплаты труда
Детские пособия
В 2026 году ожидается перерасчет выплат с учетом инфляции в размере 4,5%. Этот показатель индексации существенно ниже, чем в 2025 году.
Каков будет размер детских пособий в 2026 году?
Транспортный налог
Изменения в части транспортного налога носят незначительный характер: уточнено, как осуществляется освобождение от налога для транспортных средств, принадлежащих сельскохозяйственным производителям, и определены льготы для участников специальной военной операции и их родственников.
Какие изменения ожидаются в порядке расчета транспортного налога в период с 2025 по 2026 год и в какие сроки они вступят в силу?
Налог на добавленную стоимость
Ключевое изменение заключается в увеличении ставки налога на добавленную стоимость на два пункта – до 22%. Помимо этого, для усиления мер по противодействию разделению бизнеса, устанавливается снижение порога доходов с 60 до 10 миллионов рублей. Также планируется уменьшить перечень операций, которые не подлежат обложению НДС.
Льготу по НДС на отечественное ПО отменяют
С 2026 года наступит увеличение ставки НДС до 22%, что повлечет за собой рост налогового бремени
Упрощенные системы налогообложения позволяют воспользоваться правом на нулевую ставку НДС
Некоторые банковские услуги больше не освобождены от НДС
Налоговое администрирование
С 2026 года планируются изменения в процедуре постановки на учет в налоговых органах
Форму и формат счета-фактуры утверждает Федеральная налоговая служба
В 2026 году будет ограничено уменьшение налоговых выплат
Налоговый мониторинг с 2026 года
Налоги для ИТ-бизнеса
ИТ-компаниям предстоит поэтапный переход к стандартной системе налогообложения. Начиная с 2026 года, будет отменено действие ряда льгот, предоставляемых работникам IT-сферы, включая повышение страховых взносов с 7,6% до 15% и возобновление уплаты НДС на зарегистрированное программное обеспечение.
Наибольший удар от отмены льгот придется по малым и средним предприятиям, работающим в сфере информационных технологий. Прекращение действия освобождения от НДС не затронет организации, зарегистрированные в инновационном центре «Сколково.
Существует вероятность того, что некоторые российские специалисты в области информационных технологий изменят свою правовую принадлежность. Наиболее вероятными направлениями миграции являются Белоруссия и Казахстан, являющиеся участниками Евразийского экономического союза, где их продукция фактически приравнивается к российской.
Какой будет увеличение налогового бремени для ИТ-компаний в 2026 году
Налогообложение малого бизнеса: упрощенная система налогообложения и страховые платежи
Начиная с 2026 года, планируется упразднение льготной ставки по страховым взносам для малых и средних предприятий. Сниженный тариф в размере 15% будет действовать лишь для организаций, работающих в приоритетных сферах деятельности и в IT-отрасли.
Ликвидация предоставляемых льгот повлечет за собой значительное увеличение отчислений в бюджет с фонда оплаты труда. Вполне вероятно, что это приведет к увольнениям сотрудников и передаче некоторых функций на аутсорсинг.
Каков будет рост налогового бремени для малого и среднего предпринимательства, начиная с 2026 года
Как изменятся условия работы на УСН с 2026 года
Начиная с 2026 года, страховые взносы придется уплачивать всем руководителям компаний, не получающим заработную плату
В 2026 году льготные тарифы на страховые взносы будут действовать для определенных категорий лиц
Патентная система налогообложения (ПСН)
С 2026 года в Налоговый кодекс Российской Федерации планируется внести изменения: индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения, будет предоставлена возможность пересчета стоимости патента в случае изменения основных параметров их бизнеса, а также патент будет отменен для определенных видов деятельности.
Перерасчет стоимости патента для ИП в 2026 году
Для иноагентов
Ограничивается возможность применения налоговых льгот для организаций, а также прекращается предоставление преференций физическим лицам, признанным иностранными агентами.
С 2026 года для лиц, признанных иностранными агентами, в России будут введены более строгие правила налогообложения