25 апреля 2026 года Президент Российской Федерации подписал Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ, который обеспечивает возможность продолжения действия некоторых мер поддержки малого и среднего бизнеса (МСП) для облегчения адаптации бизнеса к изменениям, вступившим в силу с 2026 года. Также Федеральная налоговая служба разработала рекомендации для предпринимателей.

Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ устанавливает ряд поблажек для малого бизнеса, часть их них вступает в силу с 1 января 2026 года, несмотря на то, что закон вышел в счет только в конце апреля.

Для обшепита

Предприятия общепита, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты НДС с 1 апреля и до конца 2026 года, вне зависимости от размера средней заработной платы работников в 2025 году.

Необходимо, чтобы в 2025 году не менее 70% доходов приходилось на основной вид деятельности%.

Для корректной работы потребуется перенастройка кассового оборудования для формирования чеков без НДС. Чеки, оформленные с 1 апреля с указанием НДС, можно будет откорректировать с помощью специальных фискальных документов.

С 2027 года возобновится действие требования о минимальном уровне заработной платы, равном среднеотраслевому. В связи с этим, до окончания текущего года предприятия малого и среднего бизнеса в сфере общественного питания должны привести зарплаты своих работников до уровня средней заработной платы по региону, чтобы сохранить право на освобождение от налога на добавленную стоимость в 2027 году.

Для ИП, которые применяли в прошлом году УСН и ПСН

Начиная с 1 апреля 2026 года, индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения в 2026 году, могут быть освобождены от НДС, если в 2025 году их лимит по НДС превысил 20 миллионов рублей исключительно из-за процентных доходов по вкладам и остаткам на счетах, но при этом годовой объем выручки за 2025 год не превысил 60 миллионов рублей.

Теперь согласно Федеральному закону от 25.04.2026 № 104-ФЗ проценты по банковским вкладам не нужно учитывать при расчете размера дохода на УСН, который позволяет работать без НДС.

Для определения права на освобождение от уплаты НДС в 2026 году необходимо вычесть из общего дохода за 2025 год суммы уплаченных процентов.

Данное положение актуально также для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и являющихся плательщиками патентной системы в 2025 году, но потерявших право на нее с 1 января 2026 года.

В декларации по НДС за первый квартал необходимо указать сумму НДС, начисленную в течение этого квартала.

Предприниматель, который в 2025 году использовал патентную систему налогообложения, а с 2026 года перешел на общую или упрощенную систему налогообложения с уплатой НДС, имеет право на вычет НДС, уплаченного при приобретении товаров, выполнения работ и оказании услуг в 2025 году. Важным условием является то, что эти товары, работы и услуги не были задействованы при работе по патенту.

Можно сменить объект на УСН

Теперь у компаний есть шанс пересмотреть подход к учету, например, переключившись с объекта анализа «доходы» на «доходы за вычетом расходов» с обратной датой.

Предприниматели, использовавшие ПСН в декабре 2025 года и потерявшие право на применение патента в 2026 году из-за превышения годового дохода за 2025 год отметки в 20 миллионов рублей, могут до 1 июня уведомить о переходе на УСН с 1 января 2026 года или сменить при необходимости объект налогообложения по УСН.

МСП на УСН могут уменьшить доход на НДС с авансов

Использование упрощенной системы налогообложения (УСН) предоставляет возможность снизить доходы на сумму НДС, которая была начислена при отгрузке товаров или услуг в счет аванса, полученного до 2026 года и ранее учтенного в доходах по УСН в 2025 году и более ранние периоды. Это дает право на возврат средств в случае получения аванса без НДС в 2025 году или ранее, при условии, что отгрузка была осуществлена после 1 января 2026 года с НДС. Подобная возможность также доступна для бизнеса, перешедшего на НДС с 2025 года и ранее признавшего доходы (полученные авансы.

Если в первом квартале 2026 года был уплачен НДС, а впоследствии, после перерасчета дохода, была получена льгота, начиная с 1 января 2026 года, необходимо подать уточненную налоговую декларацию. Возникшую переплату можно либо запросить возврат, либо использовать для погашения будущих налоговых обязательств.

Можно вернутся к пониженным тарифам

Чтобы соответствовать требованию о 70% доле доходов для применения льготных ставок страховых взносов в отношении малых и средних предприятий, можно объединять доходы от всех видов деятельности, подпадающих под эту льготу.

Для подтверждения данных о доходах следует хранить документы, так как налоговая инспекция может потребовать их в ходе проверок.

Малые и средние предприятия, работающие в сфере обрабатывающей промышленности, имеют возможность уплачивать сниженные страховые взносы в настоящее время, не предъявляя требования о наличии доли доходов от основной деятельности, подпадающей под льготу, за прошлый год (в размере не менее 70 %).

В случае соблюдения установленных требований, по результатам первого квартала 2026 года организации необходимо произвести пересчет суммы страховых взносов, начисленных за январь, февраль и март. После этого следует представить уточненный расчет по страховым взносам (РСВ.

Источник:сайт ФНС