Выплаты, производимые компанией наследникам умершего сотрудника, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Данное правило распространяется на всех ушедших из жизни работников, вне зависимости от того, являлись ли они участниками СВО.

Выплаты, осуществляемые родственникам умершего, не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Данное правило распространяется на всех умерших сотрудников, вне зависимости от того, являлись ли они участниками СВО.

Выплаты включают в себя начисленную заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск, дивиденды, материальную помощь, возмещение расходов и другие аналогичные выплаты, которые еще не были получены работником.

В ответ на данный вопрос Министерство финансов дало разъяснения в своих письмах: от 22.07.2025 г. № 03-15-05/70904 и от 19.02.2026 № 03-04-06/12963. Ведомство ссылается на статью 217 НК РФ, где перечислены доходы, не подлежащие налогообложению.

Наследование денежных или имущественных активов не подлежит налогообложению НДФЛ (пункт 18 статьи 217 Налогового кодекса). Однако, исключение составляют выплаты наследникам авторов научных, литературных и художественных произведений, а также наследникам владельцев патентов на изобретения, полезные модели и промышленные образцы.

Выплаты, положенные ушедшему из жизни сотруднику и произведенные его близким родственникам, не подлежат налогообложению НДФЛ. Налог на доходы физических лиц работодатель удерживает исключительно с тех выплат, которые были осуществлены работнику в период его трудовой деятельности.

При работе со страховыми взносами необходимо проявлять особую внимательность. Ключевым фактором является дата начисления дохода. Для страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний датой начисления считается день отражения выплат и вознаграждений в бухгалтерском учете, а не дата их фактической выплаты, как это происходит с НДФЛ).

Страховые взносы уплачиваются с выплат, начисленных до даты смерти застрахованного лица, то есть до момента прекращения его страхования по обязательному социальному страхованию. Не имеет значения, когда эти выплаты производятся: после смерти работника его родственникам или в дату его ухода из жизни. Выплаты, начисленные после дня смерти и полученные членами семьи (или иждивенцами работника на дату его смерти), налогооблению не подлежат).

Выплаты, полученные членами семей в связи со смертью, ранением или лечением работника, участвовавшего в СВО, а также все виды компенсационных выплат, такие как компенсации за травмы, оплата лечения и погашение ипотечных кредитов, освобождены от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Страховые выплаты по договорам обязательного страхования жизни и здоровья военнослужащих также не подлежат налогообложению.