Начиная с 2016 года, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера, а также выплачивающие дивиденды или дарящие подарки, обязаны ежеквартально представлять расчеты по форме 6-НДФЛ. В данном расчете указываются сведения обо всех физических лицах, получивших доход, включая суммы выплаченных вознаграждений, предоставленные налоговые вычеты, исчисленный и удержанный налог на доходы физических лиц, а также даты перечисления этого налога в бюджет (пункт 1 статьи 80 НК РФ).

По какой форме сдавать 6-НДФЛ

Форма расчета 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450@.

Расчет формируется с использованием метода нарастающего итога по результатам I квартала, полугодия, девяти месяцев и за год. Информация извлекается из регистров налогового учета (пункт 1 статьи 230 Налогового кодекса РФ, пункт 1.1 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).

В 2020 году произошли изменения в сроках предоставления отчетности по налогу на доходы физических лиц

В соответствии с новыми правилами, вступившими в силу 1 января 2020 года, отчетность по форме 6-НДФЛ за прошедший год должна быть представлена не позднее 1 марта следующего года. В указанный срок предоставляется и справки по форме 2-НДФЛ.

Заметим, что крайний срок подачи отчетности за год был изменен: теперь он приходится на месяц раньше – с 1 апреля до 1 марта. Данный регламент представления отчетности по НДФЛ сохранится и в будущем.

В 2020 году какие были установлены сроки подачи декларации 6-НДФЛ

Согласно статье 230 Налогового кодекса определены сроки предоставления отчетности по форме 6-НДФЛ. Отчетность по данному отчету подается ежегодно за I квартал, полугодие и девять месяцев. Срок подачи – до конца месяца, следующего за отчетным периодом. Годовую декларацию необходимо предоставить не позднее 1 марта года, наступающего за отчетным. В случае, если крайний срок приходится на выходной или праздничный день, 6-НДФЛ можно сдать в ближайший рабочий день. Датой предоставления расчета является день:

• 
  сдачи расчета в ИФНС лично, а также представителем фирмы или ИП;
  
• 
  отправки расчета по почте письмом с описью вложения;
  
• 
  отправки расчета, зафиксированный в подтверждении даты отправки в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО.
  

В таблице ниже указаны сроки предоставления формы 6-НДФЛ в 2020 году.

Куда отчитаться по форме 6-НДФЛ

В большинстве случаев форму 6-НДФЛ необходимо подавать:

• 
  организации — в налоговую инспекцию по месту своего учета;
  
• 
  индивидуальные предприниматели — по месту жительства или по месту ведения деятельности.
  

Узнать, в какой бюджет следует сдавать расчетную книгу 6-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей, можно из представленной ниже таблицы.

Расчет 6-НДФЛ по обособленным подразделениям

Налоговые органы учитывают организации, имеющие обособленные подразделения (ОП), по месту расположения каждого из них (пункт 1 статьи 83 Налогового кодекса РФ). В таких ситуациях необходимо перечислять НДФЛ и представлять расчет 6-НДФЛ нужно по месту учета каждого такого ОП .

Обычно число расчетов по форме 6-НДФЛ соответствует количеству «обособок» плюс один.

В случае, если головное предприятие зарегистрировано в одном муниципальном образовании, а его филиалы – в другом, организация имеет право выбрать одну инспекцию в любом муниципальном образовании для предоставления отчетности по всем операциям.

Ответственность за несоблюдение правил при подаче декларации по форме 6-НДФЛ в 2020 году

В соответствии с Налоговым кодексом, за ошибки и пропуски при формировании и представлении формы 6-НДФЛ предусмотрены определенные санкции:

1. За несвоевременную сдачу отчетности по НДФЛ фирму и ИП накажут штрафом в 1 000 рублей. Штраф начисляют за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
   
2. 
   В случае предоставления отчета по налогу на доходы физических лиц с задержкой более десяти дней после установленного срока, налоговый орган может заблокировать банковский счет организации или индивидуального предпринимателя (пункт 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ);
   
3. За недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
   
4. 
   В случае, если компания, в которой трудится свыше 10 человек, предоставит отчет в печатном, а не в электронном виде, предусмотрен штраф в размере 200 рублей ( ст. 126 НК РФ).

Помимо налоговых штрафов, компанию могут привлечь к административной ответственности. За несвоевременное представление отчета 6-НДФЛ за 2020 год руководителю и главному бухгалтеру компании предусмотрен штраф в размере от 300 до 500 рублей ( ст. 15.6 КоАП РФ).