Помимо стандартных годовых корректировок МРОТ, установленных сумм фиксированных выплат и предельных баз для начисления страховых взносов, с 1 января 2021 года были внесены многочисленные изменения в бухгалтерское, налоговое и трудовое законодательство, оказывающие воздействие на деятельность индивидуальных предпринимателей.

Разберем те, которые нельзя пропустить.

Отчетность за 2020 год: на что обратить внимание ИП

Новые формы отчетности

Индивидуальные предприниматели, нанявшие сотрудников и обязанные представлять отчетность за 2020 год, обязаны предоставить расчетную справку (РСВ) по обновленной форме, утвержденной приказом ФНС от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/751@, не позднее 1 февраля 2021 года@.

С 2021 года формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ были объединены

В настоящее время формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединены в единую форму отчетности. Обязанность представлять отчет по обновленной форме распространяется на все организации и индивидуальных предпринимателей.

Отчетность по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года подается в соответствии с утвержденной приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Нет отчета о среднесписочной численности

Начиная с отчетности за 2020 год, сведения о среднесписочной численности работников необходимо представлять ежегодно в составе Расчета по страховым взносам.

Согласно изменениям в законодательстве, информацию о количестве сотрудников необходимо отразить в расчете за 2020 год впервые. Этот расчет подается до 1 февраля 2021 года.

Новый отчет в Росстат

В 2021 году Росстат представил обновленную форму статистического отчета, предназначенную для индивидуальных предпринимателей и организаций. Заполнение новой формы № 1-предпринимательство требуется по результатам деятельности за 2020 год. Срок предоставления данной формы – до 1 апреля 2021 года.

Новый обязательный статотчет для индивидуальных предпринимателей был утвержден Приказом Росстата от 17 августа 2020 года № 469, в котором определена его форма и порядок заполнения.

Согласно данным Росстата, отчет предоставляется как в печатном виде, так и в электронном формате через систему ТКС или по электронной почте. При этом электронный отчет необходимо подтвердить электронной цифровой подписью.

Непредставление новой формы статистического наблюдения №1-предпринимательство может повлечь административную ответственность согласно статье 13.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Предусмотрен минимальный штраф в размере 10 000 рублей.

Снова изменили 3-НДФЛ

В 2020 году требуется предоставление отчетности по обновленной форме. В декларации 3-НДФЛ появилась секция для заявления о зачете (возврате) налога, а также новое приложение для расчета авансовых платежей индивидуальных предпринимателей.

Также были уточнены строки, предназначенные для внесения данных о кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Начиная с отчетности за 2020 год, организации обязаны представлять новую форму. Она была утверждена Приказом ФНС от 28 августа 2020 года № ЕД-7-11/615.

Что меняется в налогах для ИП с 1 января 2021 года

Для ИП продлили налоговые каникулы до 2024 года

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или патентную систему, имеют право на налоговые льготы до 2024 года.

Чтобы воспользоваться данной возможностью, необходимо соблюдение ряда условий: в регионе должен быть принят закон, предусматривающий налоговые каникулы, индивидуальный предприниматель должен быть зарегистрирован после вступления этого закона в силу, и его деятельность должна осуществляться в отрасли, отнесенной к льготным.

Упрощенная система налогообложения

С 2021 года были установлены новые ограничения на использование упрощенной системы налогообложения.

Налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения, разрешается оставаться на ней до тех пор, пока годовой оборот не превысит 200 миллионов рублей и численность сотрудников не достигнет 130 человек. Однако, если оборот превысит 150 миллионов рублей, потребуется уплачивать налог по увеличенной ставке.

Ставки УСН составят:

• в случае, если компания применяет упрощенную систему налогообложения и выбрала метод «доходы» в качестве налоговой базы, ставка составит 8 процентов»;
• в случае использования УСН с объектом «доходы минус расходы», налоговая ставка составляет 20 процентов».

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и получающий доход до 150 миллионов рублей в год, а также имеющий штат сотрудников до 100 человек, уплачивает налог по стандартным тарифам.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и использующие зарегистрированные онлайн-кассы, освобождены от обязанности представлять налоговую декларацию. Всем остальным ИП, работающим на УСН, декларацию необходимо подавать по обновленной форме.

Патентная система

С 2021 года расширился перечень видов деятельности, для которых возможно получение патента.

Работать на патенте могут:

• все фотографы, а не только по услугам фотоателье, фото- и кинолабораторий;
• преподаватели в сфере дошкольного и дополнительного образования для детей и взрослых (сейчас – только на услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству);
• повара, которые готовят и поставляют блюда на торжественные и другие мероприятия (сейчас – только по изготовлению блюд на дому);
• фермеры, которые занимаются растениеводством (не только производством плодово-ягодных посадочных материалов, выращиванием рассады овощных культур и семян трав); в сфере животноводства и растениеводства ИП могут получать один патент.

Патент можно получить на:

• услуги по предоставлению во временное владение/пользование мест для стоянки авто, по хранению автомобилей на платных стоянках, кроме штрафных автостоянок;
• распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
• размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

Начиная с 2021 года, региональные органы власти получили возможность расширять перечень работ, указанных в статье 80 Налогового кодекса РФ, для целей патентного налогообложения. С тех пор этот перечень увеличился на 27 пунктов и теперь включает 80 видов деятельности (ранее их было 63).

Сельхозпроизводителям предоставлена возможность оформлять единый патент для осуществления нескольких видов деятельности, связанных с животноводством и растениеводством, однако это регулируется определенными условиями. Более детальная информация представлена в Федеральном законе от 06.02.2020 № 8-ФЗ.

ЕНВД с 2021 года отменяется

Лица, применявшие ЕНВД в 2020 году, обязаны перейти на УСН или на общий режим налогообложения.

При использовании общей системы налогообложения налоговая нагрузка увеличится из-за НДС. Переход на ОСНО целесообразен, если компания сотрудничает с крупными предприятиями или осуществляет виды деятельности, для которых предусмотрены льготы по НДС в размере 10% или 0%. Всем остальным предприятиям более выгодно использовать упрощенную систему налогообложения.

Переход с ЕНВД на патентную систему налогообложения регулируется особыми правилами

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на единый налог на вмененный доход, получили возможность воспользоваться переходным периодом и приобрести патент на более выгодных условиях, стоимость которого практически соответствует размеру вмененного налога.

Патенты будут выдаваться на период от одного до трех месяцев и будут действительны до истечения срока, указанного в них, однако не дольше 31 марта 2021 года.

Сумму ЕНВД за IV квартал 2020 года можно снизить, если были произведены страховые взносы и выплачены пособия после 31 декабря 2020 года за работников, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Суммы фиксированных и тарифных взносов, поступившие после 31 декабря 2020 года, могут быть учтены при уменьшении ЕНВД за четвертый квартал.

В качестве налоговой базы только единый налог на вмененный доход могут учитывать организации и индивидуальные предприниматели при расчете суммы уплаченных взносов.

Уплаченные страховые взносы, внесенные на УСН, не могут быть перенесены из 2021 года и учтены в расходах для уменьшения налоговой базы.

Затраты на сырье и материалы, приобретенные и оплаченные при использовании единого налога на вмененный доход, но списанные в производство уже после перевода на упрощенную систему налогообложения, могут быть учтены в расходах.

Налог на прибыль 3% для IT

В законодательстве о налоге на прибыль произошли корректировки, касающиеся индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий или разрабатывающих электронную продукцию.

Индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, с 2021 года имеют возможность использовать пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль.

Налоговая ставка на прибыль установлена на уровне 3%. Выплаты по данному налогу производятся исключительно в федеральный бюджет, региональная ставка отменена.

Налог на доходы физических лиц 15% — для кого?

С 1 января 2021 года прекращает действовать система налогообложения с единой ставкой.

Граждане России, чьи годовые доходы превысят 5 000 000 рублей, должны будут уплачивать в бюджет 15% налога с суммы, превышающей указанный порог, в то время как ранее ставка составляла 13%.

С доходов, полученных по вкладам и остаткам на счетах в банках, превышающих необлагаемый процентный доход, теперь необходимо уплачивать НДФЛ по ставке 13 процентов. Размер необлагаемого дохода рассчитывается как произведение 1 миллиона рублей на ключевую ставку Центрального банка России, действующую на 1 января соответствующего года.

Налог на добавленную стоимость

В соответствии с подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса (пункт 1 статьи 1 Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ), организации, осуществляющие деятельность в IT-сфере и применяющие общую систему налогообложения, не обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость).

О страховых взносах для ИП на 2021 год

Размеры страховых взносов для ИП на 2021 год

Первоначально, до начала пандемии, предполагалось, что страховые взносы индивидуальных предпринимателей за себя в 2021 году увеличатся и достигнут суммы в 45 218 рублей.

В связи с тем, что пандемия коронавируса негативно повлияла на экономическую ситуацию, правительство решило не увеличивать размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, уплачиваемых ими за себя лично.

Страховые выплаты, которые индивидуальный предприниматель должен уплатить за себя в 2021 году:

В случае, когда годовой доход не превышает 300 000 рублей, фиксированный платеж по обязательному пенсионному страхованию — 32 448 рублей.

При годовом доходе, превышающем 300 000 рублей, фиксированный платеж по обязательному пенсионному страхованию составит 32 448 рублей, к которым добавляется 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. Общая сумма платежей не может превысить 259 584 рублей.

Оплатить фиксированный платеж за 2021 год необходимо до 31 декабря 2021 года.

Оплата 1% налога на ОПС с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, должна быть произведена до 1 июля 2022 года.

Страховые взносы по ОМС для индивидуальных предпринимателей определяются вне зависимости от их доходов 8 426 рублей. Это установленная сумма, которую необходимо оплатить за 2021 год до 31 декабря 2021 года.

Льготы, связанные с коронавирусом: перерасчет уплаченных взносов за три года

В связи с пандемией коронавируса власти решили вернуть индивидуальным предпринимателям излишне уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1%, внесенные ими за последние три года. О такой возможности Федеральная налоговая служба информировала в письме от 01 сентября 2020 года № БС-4-11/14090.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН с объектом «доходы минус расходы», снижены страховые взносы. При расчете страхового взноса на обязательное пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 000 рублей, облагаемая база теперь формируется не на основе совокупного дохода, а на основе разницы между доходами и расходами.

Для получения возмещения уплаченных взносов за 2017, 2018 и 2019 годы необходимо обратиться с заявлением в налоговую инспекцию по месту жительства. Альтернативой возврату денежных средств является возможность зачета этих взносов для погашения пеней или штрафов, однако такая опция доступна только для индивидуальных предпринимателей и членов крестьянских (фермерских) хозяйств.

Установлены обновленные максимальные значения для расчета страховых отчислений

Операторам персональных данных установлен годовой лимит в размере 1 465 000 рублей, при превышении которого процентная ставка уменьшается до 10%.

Годовая сумма пособий по ведению недропользования и разведки составляет 966 000 рублей. При превышении указанного лимита ставка взносов устанавливается на нулевом уровне.

Льготные тарифы по страховым взносам

В сфере информационных технологий ранее уже применялись сниженные тарифы страховых взносов. Однако в настоящее время, начиная с 2020 года, льготные тарифы для специалистов ИТ стали действовать без ограничения по срокам.

Индивидуальные предприниматели, работающие в сфере информационных технологий, могут использовать льготные тарифы на основании федерального закона от 31 июля 2020 года № 265-ФЗ.

Сниженные страховые тарифы для специалистов в сфере информационных технологий:

• 6 процентов — на обязательное пенсионное страхование;
• 1,5% — это взнос на обязательное социальное страхование в связи с временной утратой трудоспособности и материнством;
• 0,1 процента — на обязательное медицинское страхование.

С 2021 года Фонд социального страхования начал осуществлять прямые выплаты пособий работникам

Начиная с 2021 года, работодатели, как физические лица, так и организации, прекращают начисление и выплату пособий своим сотрудникам. Все необходимые выплаты будут осуществляться непосредственно Фондом социального страхования.

Работодатели обязаны оплачивать лист нетрудоспособности в первые три дня болезни сотрудника и предоставлять пособие на погребение.

Пособия на карты МИР

Государственные пособия будут выплачиваться исключительно на карты МИР. В случае отсутствия у индивидуального предпринимателя карты МИР, денежные средства могут быть перечислены на банковский счет, не связанный с пластиковой картой, или отправлены посредством почтового перевода.

Платежи, кассы 2021 год

Изменения в порядке оформления платежных документов по уплате налогов и страховых взносов

Начиная с 1 января 2021 года, вступают в силу новые правила оформления платежных поручений для уплаты налогов, сборов, пошлин и страховых взносов.

1. При осуществлении платежей необходимо указывать обновленные банковские реквизиты Федерального казначейства для перечисления налогов и взносов.
2. В платежном документе необходимо указать новый реквизит – номер банковского счета получателя, являющегося частью единого казначейского счета (ЕКС), в графе «15.

Банк может отклонить платежные поручения, если они заполнены с ошибками».

Ближе к завершению период действия льготного режима использования онлайн касс

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных сотрудников и применяющие единый налог на вмененный доход, патент или упрощенную систему налогообложения, могут отложить внедрение онлайн-касс до 2021 года.

До 1 июля 2021 отсрочкой могут пользоваться:

1. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством и продажей собственной продукции.
2. Предприниматели без работников при оказании услуг.
3. Предприниматели без работников при выполнении работ.
4. Если индивидуальный предприниматель заключил трудовой договор, то он обязан зарегистрировать контрольно-кассовое устройство в течение тридцати календарных дней с момента подписания договора.

Появились новые реквизиты в чеках

Начиная с 1 февраля 2021 года, для предпринимателей, работающих по специальным налоговым режимам, обязательным является внесение в чек сведения о наименовании приобретенных товаров, выполненных работ или оказанных услуг, а также об их количестве.

Прежде допускалось исключение сведений, указанных ранее, из контрольно-кассовых чеков, за исключением случаев продажи товаров, подлежащих акцизному обложению.

Ключевые изменения в трудовом законодательстве с 2021 года, которые необходимо учитывать индивидуальным предпринимателям, использующим наемных работников

Новый МРОТ

С начала 2021 года размер минимального размера оплаты труда был повышен до 12 792 рубля в месяц. Платить зарплату за полный рабочий день, при полной ставке ниже МРОТ нельзя.

Электронные трудовые книжки

Электронные трудовые книжки оформляют исключительно для молодых специалистов, впервые приступивших к работе.