Начиная с января 2026 года, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) и имеющие доход, превышающий 20 миллионов рублей, будут обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Данное изменение затрагивает налоговые обязательства, заключаемые договоры, ценовую политику, ведение бухгалтерского учета и размер прибыли. Важно понимать, что неверные действия при переходе на НДС могут привести к финансовым потерям. В этой статье мы расскажем, как их избежать.

Когда наступает обязанность платить НДС

• По итогам 2025 года: если доход превысил 20 млн, с 1 января 2026 года компания автоматически платит НДС.
• В течение 2026 года: при превышении 20 млн налог начисляют с первого числа следующего месяца. Нюансы: если старый договор не перезаключен по новым правилам — НДС платят из прибыли компании.
• Новый бизнес, открытый в 2026 году: сразу, как только доход превышает 20 млн. Так как нет входного НДС за прошлые периоды, вычеты возможны только по текущим закупкам.
• При совмещении режимов: как только лимит будет превышен в сумме по УСН и патенту. Раздельный учет не освобождает от налога. Если доход по патенту не учесть, налог доначислят с пенями и штрафами.

Как не допустить ошибок при переходе на НДС

1. Правильно выбрать ставку

Предлагаются следующие процентные ставки: 5%, 7% и 22%. Прибыль в диапазоне от 20 до 250 млн рублей предполагает ставку 5%, суммы свыше 272,5 млн — 7%. Выбранная ставка оказывает влияние на налогообложение, тарифы, взаимодействие с партнерами и общую прибыльность.

Особенности:

• Снижение процентных ставок приводит к уменьшению налоговой нагрузки, однако возмещению входящего НДС не подлежит.
• При ставке в 22% предоставляются налоговые вычеты, однако это приводит к увеличению суммы начислений.

2. Правильно выставлять счета-фактуры

При выставлении счетов‑фактур необходимо учитывать:

• Выставление счетов должно производиться не позднее чем через пять календарных дней после наступления события.
• Проверить правильность реквизитов: ИНН и КПП контрагента.
• Для физических лиц счета-фактуры не формируются, однако сведения о совершенных продажах необходимо аккумулировать и отражать в сводном документе, который ведется в книге продаж.
• В зависимости от даты отгрузки, счет-фактуру с измененной ставкой НДС оформляют по соответствующей ставке.
• В случае, если выставлен счет-фактура с указанием НДС, несмотря на то, что компания на момент его оформления имела право на освобождение от уплаты этого налога, его придется оплатить за счет собственных ресурсов.

Где ошибаются и к чему это приводит

• Отсутствие регистрации счетов‑фактур в установленные сроки лишает организации возможности удержать суммы налога, что приводит к финансовым потерям.
• Неверные данные в реквизитах, указанная неправильно ставка или неточное наименование приводят к тому, что документ не признается действительным, лишают возможности получения вычетов и негативно сказываются на отчетности.
• Неуказание информации о регистрации входящих счетов при использовании ставки 22% приводит к невозможности применения вычета по входному НДС.

3. Наладить документооборот

Необходимо решить вопросы, связанные с оформлением документов: произвести настройку системы учета, убедиться в корректности указанных данных и провести обучение персонала. После этого требуется провести проверку всех договоров:

• Необходимо разработать проекты дополнительных соглашений, предусматривающих включение НДС, для договоров, заключенных на длительный срок.
• В новых спецификациях для рамочных договоров, действующих с 2026 года, необходимо указывать цены, включая налог на добавленную стоимость.

Все счета-фактуры необходимо внести в книгу продаж не позднее чем через пять дней после отгрузки. Счета-фактуры от поставщиков, по которым применяется ставка 22%, должны быть отражены в книге покупок. Регулярно требуется сопоставление данных, содержащихся в книгах продаж и покупок.

4. Корректно отражать авансы

При поступлении предоплаты по данному договору рассчитывается НДС, и в течение пяти дней выставляется счет-фактура, который впоследствии регистрируется в книге продаж. НДС, уплаченный по предоплате, включается в вычет при отгрузке товара, но только после отгрузки и отражения в книге покупок. Если предоплата и отгрузка осуществлены в одном квартале, отдельный счет-фактуру на предоплату не выставляется, оформляется только счет-фактура на отгрузку, и НДС начисляется с момента отгрузки.

Где ошибаются и к чему это приводит

• Отсутствие или неправильное оформление счетов-фактур, связанных с авансовыми платежами, исключает возможность получения вычета по входному НДС.
• Неправильно указанные даты могут привести к ошибкам в расчете налога и последующим доначислениям в ходе проверок.

5. Правильно заполнять декларацию

В декларации должны содержаться все сведения, которые необходимо представить до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Обратите внимание, что декларация подается исключительно в электронном формате с использованием системы электронного документооборота.

Важно правильно перенести данные из:

1. В документах, связанных с продажами, необходимо обеспечить соответствие суммы НДС.
2. В журнале суммирования покупок необходимо обеспечить соответствие общей суммы вычитаний.
3. Момент возникновения права на вычет НДС должен соответствовать моменту, когда организация имеет право на его удержания с аванса.

Ваши счета-фактуры должны соответствовать счетам-фактурам ваших партнеров.

Где ошибаются и к чему это приводит

• Несоответствия в данных, указанных в регистрах и декларации, вызывают запросы от Федеральной налоговой службы.
• За подачу декларации с нарушением установленного срока предусмотрен штраф в размере 5% от суммы НДС, которая не была уплачена, за каждый месяц просрочки. Кроме того, может быть произведена блокировка банковского счета.

Реклама ООО «1С-Рарус Интеграционные проекты» ИНН 7717154350

erid 2Vtzqv8epNf