В настоящее время немало компаний предоставляют своим работникам финансовую поддержку. Налогооблагать и включать в страховые взносы материальную помощь, оказываемую при рождении ребенка, следует с учетом нового необлагаемого предела, установленного Федеральным законом от 23 июля 2025 года № 227-ФЗ.

Материальную помощь работодатель может выплачивать с наступлением определенных событий. Например, рождение детей, свадьба работника, тяжелое заболевание, смерть родственника и т.д.

Выплата материальной помощи сотрудникам рассматривается как их доход и подлежит налогообложению НДФЛ, а также включению в страховые взносы. При расчете и удержании налога и взносов работодатель обязан принимать во внимание необлагаемые пределы, определенные статьями 217 и 422 Налогового кодекса Российской Федерации.

Федеральным законом от 23 июля 2025 г. № 227-ФЗ «Внесены изменения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, которые увеличивают размер необлагаемой материальной помощи, предоставляемой при рождении ребенка.

НДФЛ

Перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в статье 217 Налогового кодекса.

Так, НДФЛ не облагается материальная помощь:

• работнику, бывшему работнику в связи со смертью членов его семьи – без ограничения предельного размера (п. 8 ст. 217 НК РФ);
• работникам по другим основаниям – в сумме, не превышающей 4000 рублей в год (п. 28 ст. 217 НК РФ);
• бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или возрасту, – в сумме, не превышающей 4000 рублей в год (п. 28 ст. 217 НК РФ);
• членам семьи умершего работника, бывшего работника – без ограничения предельного размера (п. 8 ст. 217 НК РФ);
• любым физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, – без ограничения предельного размера (п. 8.4 ст. 217 НК РФ);
• работникам при рождении (усыновлении) ребенка, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в течение первого года жизни после рождения ребенка в 2025 году. Начиная с 1 января 2026 года, необлагаемый порог увеличен до 1 000 000 рублей (пункт 8 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации);
• в связи с прекращением полностью или частично обязательства по уплате задолженности, доходы в виде материальной выгоды, а также иные доходы пострадавших от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, и (или) физическими лицами, являющимися членами их семей, в связи с указанными событиями (п. 46 ст. 217 НК РФ);
• в связи с утратой имущества при пожаре, полностью освобождается от НДФЛ, если это несчастье произошло в связи с чрезвычайными обстоятельствами (аварией, терактом) или стихийными бедствиями (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).

Страховые взносы

Существуют определенные виды доходов, с которых не взимаются страховые взносы , установлен статьей 422 Налогового кодекса.

Согласно пункту 11 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации, суммы материальной помощи, предоставляемой работодателями сотрудникам и не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период, не подлежат обложению страховыми взносами.

В соответствии с пунктом 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации, к выплатам, не подлежащим обложению взносами, относятся выплаты, которые были произведены:

• в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
• в связи со смертью члена (членов) семьи работника;
• в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка. С 1 января 2026 года необлагаемый лимит увеличен до 1 000 000 руб.

То есть выплаты аналогичны НДФЛ.

С момента рождения ребенка предоставляется необлагаемый налогом лимит в размере 1 000 000 рублей.

До 1 января 2026 года материнская помощь, предоставляемая при рождении ребенка, не будет включаться в базу для расчета НДФЛ и страховых взносов, если ее размер не превышает 1 000 000 рублей.

Внесенные изменения в пункт 8 статьи 217 и подпункт 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации осуществлены Федеральным законом от 23 июля 2025 года № 227-ФЗ.

Налогооблагаемый доход и страховые отчисления будут уплачены, если сумма выплаты составит более 1 миллиона рублей.

Изменения начнут действовать с 1 января 2026 года.

Размер необлагаемого дохода, составляющий 50 000 рублей, установлен до 31 декабря 2025 года. Выплаты, произведенные в течение первого года жизни ребенка, не включаются в доход и не подлежат налогообложению НДФЛ.

Право на получение необлагаемой выплаты в полном объеме имеют оба родителя, даже если они совместно работают в одной организации. В этом случае для каждого из них предусмотрен лимит в 100 тысяч рублей.