Новые правила для бизнеса, работающего на упрощенной системе налогообложения, начнут действовать через неделю. В этой статье мы расскажем, какие шаги необходимо предпринять в ближайшее время, чтобы избежать ошибок и проблем с налоговыми органами.

Сначала — напомним, кто попадает под НДС

Право обладать статусом плательщика НДС возникает у организаций и ИП, чей годовой доход превышает 20 миллионов рублей. Данное требование действует для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему. Последние обязаны переходить на другую систему налогообложения при достижении указанного лимита.

При использовании нескольких режимов налогообложения доходы складываются. При этом, даже если по каждому режиму отдельно доход не превышает установленный лимит, общая сумма может привести к необходимости уплаты НДС.

Время наступления перехода определяется в зависимости от того, когда было зафиксировано превышение:

• 
  Налогообложение по НДС начинается с 1 января 2026 года, если доход превысил установленный порог в 2025 году.
• 
  Начиная с 2026 года, обязательство возникает с первого дня месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение установленного лимита

С наступлением нового года, если ваша организация переходит в разряд плательщиков НДС, мы расскажем о том, как подготовиться к этим изменениям.

1. Выбрать ставку НДС

В 2026 году доступны следующие ставки:

• Льготные ставки 5% и 7%. Налоговые вычеты не предусмотрены, налог определяется от общего объема продаж. Такая система подходит для отраслей, где преобладают затраты неимущественного характера, такие как оказание услуг, консалтинг, образование и IT-сфера.
• Ставка 22%. Включает возможность получения налоговых вычетов. Это особенно выгодно, если значительную часть затрат составляют расходы с НДС, например, при закупках у крупных поставщиков, осуществлении торговли или производстве. Однако для получения вычета по НДС необходимо предварительно удостовериться в правильном оформлении счетов-фактур контрагентами, иначе налоговые органы откажут в предоставлении вычета.

Помимо стандартных тарифов, для отдельных видов операций предусмотрены иные тарифы:

• 0% – экспорт продукции и услуг, а также международные транспортировки.
• для отдельных видов продукции, в частности социально значимых, предусмотрена ставка в 10%, которая является льготной.

необходимо пересмотреть ценовую политику и условия заключенных договоров, а также проинформировать об этом клиентов

Необходимо принять решение о включении НДС в текущую стоимость или об отдельном его начислении. Следует изучить, как это повлияет на величину маржи и конкурентоспособность на рынке. Договоры следует пересмотреть и актуализировать: в них нужно отразить стоимость с учётом НДС, указать ставку и, при необходимости, заключить дополнительные соглашения с клиентами и поставщиками.

Сообщите клиентам об изменениях в порядке формирования цен. Пересмотрите коммерческие предложения и обновите сведения на веб-сайте.

3. Перестроить учет

Для ведения бухгалтерского и налогового учета потребуется настройка множества новых процедур:

• Составление счетов-фактур, включая создание в электронном формате . Счета-фактуры и универсальные электронные документы (УПД) составляются при отгрузке товаров, оказании услуг и предоставлении предоплаты. Электронный формат применяется для маркированных товаров.
• Ведение книг продаж и покупок. Эти записи служат дополнением к книге учета доходов и расходов. В книге продаж фиксируются выставленные собственные счета-фактуры, а в книге покупок – документы от поставщиков при использовании налоговой ставки 22%.
• Квартальная отчетность по НДС. Декларация по налогу на добавленную стоимость подается ежеквартально в электронном виде до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для ее отправки необходима электронная подпись и подключенный сервис для формирования и отправки отчетности.
• Уплата НДС. Налоговые выплаты по НДС производятся тремя равными частями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. При этом каждый платеж необходимо осуществить до двадцать восьмого числа соответствующего месяца.

Автоматизация необходимо для ведения учета, поскольку ручная обработка НДС невозможна. Благодаря автоматизации удается минимизировать ошибки и уменьшить объем работы бухгалтера.

4. Обучить персонал

После внедрения автоматизированной системы потребуется обучение сотрудников. Менеджерам и бухгалтерам необходимо освоить принципы работы с контрагентами и договорами в соответствии с новыми процедурами:

• как выставлять счета-фактуры,
• как оформлять электронные документы,
• как и в какие сроки заполнять книги продаж.

Реклама ООО «1С-Рарус Интеграционные проекты» ИНН 7717154350

erid: 2Vtzqv73nti