Начиная с 1 января 2026 года, значительное число предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения, утратят льготу по налогу на добавленную стоимость. Данные изменения в налоговом законодательстве обуславливают необходимость корректировки ценовой стратегии, а в некоторых случаях – координации действий с заказчиками и поставщиками.

Как сообщить партнеру о переходе на систему НДС или об изменении ставки?

Этап 1. Разработайте предложение о корректировке стоимости

Начните с обсуждения повышения цен с партнерами и заказчиками. Прямое добавление суммы НДС к существующей цене нецелесообразно, так как это может вызвать отток клиентов. Перед началом переговоров необходимо внимательно изучить действующие договоры, чтобы определить контракты, в которых ставка НДС указана и зафиксирована. Попытайтесь согласовать постепенное повышение стоимости, чтобы уменьшить финансовое бремя для клиента. Рассмотрите вариант компромисса, предложив разделить налоговую нагрузку.

Второй этап предполагает составление официального письма для наших партнеров

Рекомендуется отправлять уведомления заблаговременно, желательно до начала 2026 года, чтобы у обеих сторон была возможность согласовать новые условия взаимодействия.

В письмо контрагенту можно включить:

• Необходимо указать полные данные каждой организации: наименование, сведения о контактных лицах и руководителях.
• Цель данного письма: в теме письма необходимо указать его предмет, например, «Переход на НДС».
• Правовую основу для изменений составляют нормативные акты, определяющие новую ставку налога на добавленную стоимость (в настоящее время это законопроект №1026190-8, который после принятия станет законом).
• Основная часть письма посвящена уведомлению о переходе на НДС, содержит информацию о размере ставки и дате, когда изменения начнут действовать.
• Влияние на действующие договоренности: потребуется внести коррективы в условия соглашения, а также отразится на формировании цен и порядке выставления счетов.
• Предлагаю обсудить и утвердить обновленные условия, а также определить удобный канал для связи.

В данном случае, рекомендуется использовать следующие формулировки для уведомлений об изменении условий сотрудничества и переходе на систему НДС

О переходе на уплату НДС: «В связи с корректировками в российском налоговом законодательстве, начиная с 2026 года, нашей организации придется включить НДС в стоимость предоставляемых услуг. Поскольку первоначально заключенные договоры предусматривали отсутствие НДС в связи с использованием упрощенной системы налогообложения, предлагаем внести изменения в соглашения, предусматривающие уплату НДС по ставке 5% с 1 января 2026 года. Стоимость наших услуг увеличится на указанную сумму, соответствующую налогу а».

Об изменении ставки НДС: «Информируем вас о том, что с 2026 года в России произойдет увеличение ставки НДС до 22%. В связи с этим, просим вас подписать дополнительное соглашение, в котором будет отражена новая ставка и увеличена стоимость услуг на размер этой разницы. В случае, если действующий договор уже предусматривает возможность начисления НДС сверх установленной цены, подписание дополнительного соглашения может оказаться необязательным, однако его оформление позволит сделать взаимодействие между нами более понятным».

Этап 3. Составление допсоглашения

Внесение изменений в текущий договор происходит посредством подписания дополнительного соглашения.

В соглашении о переходе на НДС или изменении ставки необходимо указать:

• в первом пункте — что именно меняется: применение НДС, ставка НДС, порядок исчисления налога или его включение в стоимость;
• дату введения изменений и величину новой ставки;
• ответственность, которая наступает в случае неправильной уплаты или неправомерного применения налоговых льгот;
• ссылку на статьи НК РФ, подтверждающие ваше право на изменение условий договора в связи с изменением налогового законодательства.

Пример формулировки в дополнительном соглашении: «В связи с увеличением ставки НДС до 22% с 2026 года, пункт (номер пункта) договора № (номер договора) от (дата) изменяется следующим образом: „Стоимость товара составляет (сумма) рублей, включая НДС 22% — (сумма) рублей.“»

В случае, если дополнительное соглашение не будет оформлено, контрагент может отказаться оплачивать возросшую сумму налога, мотивируя это условиями, действовавшими в первоначальном договоре.

Этап 4. Передача документов

Выбор способа передачи зависит от необходимой скорости, условий контракта и необходимого уровня безопасности. К примеру, документы могут быть отправлены:

• заказным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении;
• по электронной почте;
• курьером;
• по ЭДО.

Сообщив контрагенту любым доступным способом, вы исполните обязательство по информированию о новом порядке уплаты НДС и уменьшите вероятность возникновения разногласий в будущем.

Автор. Е. Грицак