О намерении перейти на упрощенную систему налогообложения организации и индивидуальные предприниматели обязаны уведомить налоговую инспекцию через личный кабинет налогоплательщика. Это необходимо сделать в предусмотренные законом сроки. Однако, для возможности перехода на этот специальный режим, требуется соответствие ряду установленных критериев.

На данный момент, чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, необходимо соответствовать следующим критериям:

• годовой доход до 60 млн. рублей;
• средняя численность сотрудников – не более пяти человек;
• открыт счет в банке из специального реестра, утвержденного ФНС;
• у компании нет обособленных подразделений и филиалов;
• налогоплательщик не ведет бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
• доля участия других компаний в уставном капитале – до 25%.

Начиная с 2025 года, организации и индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, смогут перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения с начала любого месяца, а не только с 1 января, как это было установлено ранее. Возможность перехода на АУСН с любого месяца предоставляется также индивидуальным предпринимателям, являющимся самозанятыми. Данные изменения закреплены в Федеральном законе от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ.

Для изменения системы налогообложения, включая переход на АУСН или отказ от УСН или НПД, необходимо уведомить налоговую службу. Так, если вы хотите начать использовать АУСН с 1 декабря, заявление об отказе от других режимов нужно подать до 30 ноября.

После этого перехода с АУСН на другую систему налогообложения не допускается в течение года.

Изменение системы налогообложения на упрощенную (АУСН) возможно для компаний и индивидуальных предпринимателей только с 1 января будущего года. Заявление об этом следует подать до 31 декабря предыдущего года (пункт 1 статьи 3 закона № 17-ФЗ).

Уведомление налоговой инспекции о переходе на автоматизированную упрощённую систему налогообложения может быть передано уполномоченному банку по поручению налогоплательщика.

В рамках автоматизированной подсистемы управления рисками (АУСН) задействованы кредитные учреждения:

• позволяют своим клиентам, использующим АУСН, направлять уведомления о применении этого режима;
• передают в налоговые органы данные операций по счетам налогоплательщиков, разметив их на относящиеся и не относящиеся к налоговой базе;
• направляют в налоговые органы корректировки клиентов-налогоплательщиков, связанные с переразметкой операций;
• исчисляют НДФЛ при получении от налоговых агентов (плательщиков АУСН) сведений о выплате дохода своим сотрудникам, а также передают такие сведения в налоговые органы;
• перечисляют налоги при предоставлении налогоплательщиком права на получение реквизитов для формирования платежных документов и уплате налогов в бюджет.

Для перехода на автоматизированную систему учета (АСУ) с 1 января 2026 года необходимо до 31 декабря 2025 года открыть расчетный счет в банке, уполномоченном на осуществление операций по АСУ, и закрыть все остальные счета. Поскольку на дату перехода на АУСН нужно соответствовать требованиям, установленным частью 2 статьи 3 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ. А среди условий для перехода на этот спецрежим нужно, чтобы выполнялось требование об открытии счета в банке из специального реестра, утвержденного ФНС (информация в чате ФНС от 27 октября 2025 г.).