Начиная с 2024 года, правительство начало корректировку российской налоговой системы. Значительные изменения затронули упрощенную систему налогообложения (УСН). В частности, были увеличены лимиты по доходам, отменены повышенные налоговые ставки и введен налог на добавленную стоимость (НДС) для организаций, чей годовой доход превышает 60 млн рублей. Позднее было установлено, что налоговая реформа УСН за 2024-2025 годы не привела к желаемым результатам, и необходимы дополнительные усовершенствования.

Активное обсуждение вопроса о возможном отказе от упрощенной системы налогообложения было вызвано встречей президента России с представителями организации «Деловая Россия» и последующей публикацией ряда распоряжений, адресованных правительству.

В числе мер, направленных на дальнейшую оптимизацию УСН, рассматривалось уменьшение лимита по выручке до 30 млн рублей для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и являющихся плательщиками НДС. Предлагалось, чтобы снижение лимитов распространялось исключительно на предприятия, осуществляющие торговую деятельность. В дальнейшем планировалось полностью упразднить УСН для торговых организаций, что подразумевает переход на общую систему налогообложения и увеличение поступлений в бюджет. Данные изменения не должны затронуть небольшие магазины, не имеющие сетевой структуры (площадью до 50 кв. м), производителей, продающих продукцию собственного изготовления, и предприятия, оказывающие услуги.

В связи с этим, рассматривалась возможность уменьшения остальных порогов, установленных в 250 и 450 млн рублей, с целью более оперативного перевода бизнеса на общую систему налогообложения.

Министерство финансов опровергло слухи 25 июля 2025 года официально сообщил: никаких изменений, таких как уменьшение пределов по доходам для освобождения от НДС и, особенно, отмена специального режима для малых предприятий, в ближайшее время не планируется. По мнению представителей Минфина, текущее снижение порога может привести к значительному увеличению налогового бремени для малого бизнеса. Чтобы избежать нежелательных последствий, необходимо провести анализ рисков и заранее, как минимум за два года, уведомить предпринимателей об изменениях в налоговом законодательстве.

В настоящее время это ограничение действует до 2028 года, что позволяет бизнесу подготовиться к увеличению налогового бремени.

«По словам заместителя министра финансов А. Сазанова, предложение о снижении порога доходов для уплаты НДС компаниями на упрощенной системе налогообложения будет рассмотрено не раньше 2028 года. Это связано с тем, что правительство в прошлом году взяло на себя обязательство не вносить существенных изменений в налоговую систему в течение как минимум трех лет. Замминистра финансов сделал соответствующее заявление на встрече с представителями бизнеса в рамках конференции Ассоциации европейского бизнеса (АЕБ).

Оценить вероятность внедрения предлагаемых изменений представляется затруднительным

По оценкам, вероятность крайне мала, особенно с учетом позиции Министерства финансов.

Для реализации всех запланированных изменений, начиная с 1 января 2026 года, требуется разработать и утвердить проект внесения изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации до 1 декабря 2025 года. В настоящее время такой проект отсутствует.

В случае, если правительство примет решение об ускоренном внедрении изменений, их обсуждение необходимо инициировать с самого начала осенней сессии Государственной Думы. Однако, эта возможность пока отсутствует.

Очевидно, что реформу перенесут на 2027 год.