Получение дохода от сдачи имущества в аренду является распространенным способом увеличения средств для собственников. Тем не менее, часто возникает вопрос о необходимости регистрации в качестве индивидуального предпринимателя для осуществления данной деятельности?

На этот вопрос можно ответить, учитывая несколько факторов.

В соответствии с российским законодательством, граждане обладают правом свободно распоряжаться своим имуществом, в том числе сдавать его в аренду.

Тем не менее, налоговые органы подчеркивают, что доходы, полученные от сдачи имущества в аренду, подлежат обложению налогами, вне зависимости от того, оформлен договор в письменной или устной форме.

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя требуется лишь тогда, когда сдача имущества в аренду квалифицируется как предпринимательская деятельность. Признаками таковой являются:

• Систематичность. Когда частное лицо сдаёт в аренду несколько объектов недвижимости или транспортные средства, это может указывать на систематический характер деятельности.
• Основной источник дохода. Когда арендная плата превращается в основной источник дохода для физического лица.
• Целевое приобретение имущества. Имущество может быть приобретено с расчетом на его последующую сдачу в аренду. К примеру, частное лицо может купить дорогостоящее промышленное оборудование с целью получения дохода от его аренды.

Ответственность за отсутствие регистрации

Занятие предпринимательством без прохождения процедуры регистрации в качестве индивидуального предпринимателя предусматривает административное наказание.

В соответствии с частью первой статьи 14.1 Кодекса об административных правонарушениях, предусмотрено штраф в размере до 2 000 рублей.

Если присутствуют признаки, подпадающие под квалифицирующие факторы, предусмотрена уголовная ответственность, которая может включать штраф в размере до 300 000 рублей или в эквиваленте заработной платы за два года, а также обязательные работы сроком до 480 часов, как установлено в статье 171 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Индивидуальные предприниматели имеют возможность самостоятельно определить наиболее подходящую систему налогообложения. Среди основных альтернатив следует выделить:

1. Общая система налогообложения (ОСНО) подразумевает уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисляемого на основе налоговой базы. Налоговая база формируется путем вычитания расходов из полученных доходов.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН) дает возможность выбора объекта налогообложения: либо доходы (ставка 6 %), либо доходы, уменьшенные на расходы (ставка 15 %).
3. Патентная система налогообложения (ПСН) предполагает, что размер налога рассчитывается исходя из потенциального дохода, который устанавливается на уровне региона.

В качестве альтернативы существует возможность оформления самозанятости. Для этого арендодателю необходимо зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог». Размер налоговой ставки составляет 4% при оказании услуг частным лицам и 6% при работе с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Неиспользование статуса индивидуального предпринимателя не означает освобождение от налоговых обязательств: доходы, полученные от сдачи имущества в аренду, облагаются подоходным налогом в размере 13%).

Автор. Д.Афанасова