В налоговых декларациях, уведомлениях о начисленных налогах, сборах и платежных документах на уплату налогов обязательно указывается код налогового периода.
На титульном листе декларации или ином отчётном документе указывается код налогового периода, который идентифицирует рассматриваемый период.
В отношении налогов, расчет которых ведется за год на основе итогового начисления, определены четыре кода. Эти коды существуют длительное время и не будут изменены после 2026 года:
- первый квартал — 21;
- первое полугодие — 31;
- 9 месяцев — 33;
- календарный год — 34.
Ежемесячные декларации требуют большего количества кодов, поскольку они формируются для каждого месяца отдельно:
- 35 — январь;
- 36 — два месяца (январь и февраль);
- 37 — три месяца;
- 38 — четыре месяца;
- 39 — пять месяцев;
- 40 — шесть месяцев;
- 41 — семь месяцев;
- 42 — восемь месяцев;
- 43 — девять месяцев;
- 44 — десять месяцев;
- 45 — одиннадцать месяцев;
- 46 — год.
Для компаний, решивших ликвидироваться и сдающих заключительную отчетность, предусмотрен отдельный код. В последнем отчетном периоде, в связи с ликвидацией или реорганизацией, указывается код 50.
Форма уведомления
Образец уведомления, его электронная версия и инструкция по заполнению установлены приказом ФНС от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@.
В поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» на титульном листе указывается код периода, который соответствует коду, используемому при заполнении налоговых деклараций.
- 21 — первый квартал;
- 31 — полугодие;
- 33 — девять месяцев;
- 34 — год.
Уведомления принимаются до 25-го числа каждого месяца. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, если дата подачи налоговой отчетности или уплаты налогов приходится на нерабочий день, то крайний срок сдвигается на следующий за ним рабочий день.
Коды, используемые в отчетности по НДФЛ для заполнения уведомлений
В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ, сообщения по НДФЛ направляются два раза в месяц).
- по НДФЛ, исчисленному и удержанному с 1 по 22 число текущего месяца — не позднее 25 числа текущего месяца;
- по НДФЛ, исчисленному и удержанному с 23 числа по последнее число месяца — не позднее 3 числа следующего месяца.
В завершение календарного года необходимо предоставить дополнительное уведомление о налоге на доходы физических лиц, который был рассчитан и удержан с 23 по 31 декабря.
После кодов «21», «31», «33» и «34» в ежемесячных платежах через слэш обозначается номер месяца квартала:
- в уведомлении по НДФЛ, начиная с 01, 02, 03, указывается сумма налога, рассчитанная за период с 1-го по 22-е число, то есть за первую половину первого, второго и третьего месяцев квартала;
- в уведомлении по НДФЛ, начиная с 11, 12, 13-го числа, указывается сумма налога, рассчитанная с 23-го числа по конец периода, то есть за вторую половину первого, второго и третьего месяца квартала.
При использовании ежеквартальных платежей с кодом «34» также указывается порядковый номер квартала: 01, 02, 03, 04.
В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, если крайний срок подачи уведомления или уплаты налога приходится на нерабочий день или праздничную дату, то крайний срок переносится на следующее за ним рабочее число).
|
Календарный месяц
|
|
|
|
|
|
январь |
01.01 – 22.01 |
до 25.01 |
21/01 |
до 28.01 |
|
23.01 – 31.01 |
до 03.02 |
21/11 |
до 05.02 |
|
|
февраль |
01.02 – 22.02 |
до 25.02 |
21/02 |
до 28.02 |
|
23.02 –28.02 |
до 03.03 |
21/12 |
до 05.03 |
|
|
март |
01.03 – 22.03 |
до 25.03 |
21/03 |
до 28.03 |
|
23.03 – 31.03 |
до 03.04 |
21/13 |
до 05.04 |
|
|
апрель |
01.04 – 22.04 |
до 25.04 |
31/01 |
до 28.04 |
|
23.04 – 30.04 |
до 03.05 |
31/11 |
до 05.05 |
|
|
май |
01.05 – 22.05 |
до 25.05 |
31/02 |
до 28.05 |
|
23.05 – 31.05 |
до 03.06 |
31/12 |
до 05.06 |
|
|
июнь |
01.06 – 22.06 |
до 25.06 |
31/03 |
до 28.06 |
|
23.06 – 30.06 |
до 03.07 |
31/13 |
до 05.07 |
|
|
июль |
01.07 – 22.07 |
до 25.07 |
33/01 |
до 28.07 |
|
23.07 – 31.07 |
до 03.08 |
33/11 |
до 05.08 |
|
|
август |
01.08 – 22.08 |
до 25.08 |
33/02 |
до 28.08 |
|
23.08.-31.08 |
до 03.09 |
33/12 |
до 05.09 |
|
|
сентябрь |
01.09 – 22.09 |
до 25.09 |
33/03 |
до 30.09 |
|
23.09 – 30.09 |
до 03.10 |
33/13 |
до 05.10 |
|
|
октябрь |
01.10 – 22.10 |
до 25.10 |
34/01 |
до 28.10 |
|
23.10 – 31.10 |
до 03.11 |
34/11 |
до 05.11 |
|
|
ноябрь |
01.11 – 22.11 |
до 25.11 |
34/02 |
до 28.11 |
|
23.11 – 30.11 |
до 03.12 |
34/12 |
до 05.12 |
|
|
декабрь |
01.12 – 22.12 |
до 25.12 |
34/03 |
до 28.12 |
|
23.12 – 31.12 |
последний рабочий день года |
34/13 |
последний рабочий день года |
Коды, используемые в отчетном периоде для страховых взносов, необходимо указывать в уведомлениях
Ежемесячные уведомления о страховых взносах не требуются в те месяцы, когда представляется квартальный Расчет по страховым взносам (РСВ) в налоговую инспекцию.
Уведомления об уплате страховых взносов не представляются за март, июнь, сентябрь и декабрь.
Необходимо подать уведомление за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь и ноябрь.
В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, если крайний срок для предоставления уведомления приходится на нерабочий день или праздничный день, то он сдвигается на следующий за ним рабочий день).
|
Срок уплаты страховых взносов
|
|
|
|
|
Январь |
до 28.02 |
до 25.02 |
21/01 |
|
Февраль |
до 28.03 |
до 25.03 |
21/02 |
|
Март |
до 28.04 |
Сдается РСВ за 1 квартал |
21/03 |
|
Апрель |
до 28.05 |
до 25.05 |
31/01 |
|
Май |
до 28.06 |
до 25.06 |
31/02 |
|
Июнь |
до 28.07 |
Сдается РСВ за полугодие |
31/03 |
|
Июль |
до 28.08 |
до 25.08 |
33/01 |
|
Август |
до 28.09 |
до 25.09 |
33/02 |
|
Сентябрь |
до 28.10 |
Сдается РСВ за 9 месяцев |
33/03 |
|
Октябрь |
до 28.11 |
до 25.11 |
34/01 |
|
Ноябрь |
до 28.12 |
до 25.12 |
34/02 |
|
Декабрь |
до 28.01 |
Сдается РСВ за год |
34/03 |
Коды по УСН-налогу для уведомлений в 2026 году
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), должны указывать код отчетного периода в уведомлении при внесении авансовых платежей по УСН. Этот параметр обозначается как «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)».
Уведомление о сумме начисленного налога за год не формируется, так как дата уплаты налога приходится на период после срока подачи налоговой декларации по УСН (пункты 9 статьи 58, 7 статьи 346.21, подпункт 2 пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ). Организации должны оплатить налог до 28 марта, индивидуальные предприниматели – до 28 апреля.
В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, если крайний срок подачи уведомления приходится на нерабочий день или праздничный день, то новым сроком становится следующий за ним рабочий день).
|
Период уплаты авансовых платежей
|
|
|
|
|
1 квартал |
34/01 |
до 25.04 |
до 28.04 |
|
Полугодие |
34/02 |
до 25.07 |
до 28.07 |
|
9 месяцев |
34/03 |
до 25.10 |
до 28.10 |
Коды по ЕСХН для уведомлений в 2026 году
Организации, осуществляющие деятельность в сфере единого сельскохозяйственного налога, представляют лишь одно уведомление, касающееся суммы авансового платежа за шесть месяцев.
В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, если крайний срок для предоставления уведомления приходится на нерабочий день или праздничную дату, то он автоматически переносится на следующее за ним рабочее число).
|
Период уплаты аванса по ЕСХН
|
|
|
|
|
Полугодие |
34/02 |
до 25.07 |
до 28.07 |
Коды, используемые для предоставления сведений по налогу на имущество в уведомлениях, будут действовать и в 2026 году
Организации обязаны предоставлять информацию о рассчитанных суммах авансовых платежей по налогу на имущество, а также о сумме налога, исчисленной за год. Уведомление о сумме налога, рассчитанной на основе среднегодовой стоимости имущества, представлять не требуется, поскольку в течение года подается декларация по налогу на имущество.
В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, если крайний срок подачи уведомления приходится на нерабочий день или праздничный день, то крайний срок сдвигается на следующее за ним рабочее число).
|
Период уплаты авансовых платежей
|
|
|
|
|
1 квартал |
34/01 |
до 25.04 |
до 28.04 |
|
Полугодие |
34/02 |
до 25.07 |
до 28.07 |
|
9 месяцев |
34/03 |
до 25.10 |
до 28.10 |
|
Год |
34/04 |
до 25.02 |
до 28.02 |
Коды, используемые для транспортного налога в уведомлениях, в 2026 году
Налоговая инспекция определяет сумму транспортного налога, однако оплата производится до получения уведомлений. В связи с этим организации, владеющие транспортными средствами, обязаны предоставлять сведения об уплате авансовых платежей по данному налогу.
В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, если крайний срок подачи уведомления приходится на праздничную или выходную дату, то он автоматически переносится на следующее за ней рабочее число).
|
Период уплаты авансовых платежей
|
|
|
|
|
1 квартал |
34/01 |
до 25.04 |
до 28.04 |
|
Полугодие |
34/02 |
до 25.07 |
до 28.07 |
|
9 месяцев |
34/03 |
до 25.10 |
до 28.10 |
|
Год |
34/04 |
до 25.02 |
до 28.02 |
Коды, используемые для указания земельного налога в уведомлениях, в 2026 году
Авансовые платежи по земельному налогу производятся ежеквартально. Данное правило распространяется на большинство регионов Российской Федерации, за исключением территорий, где местные органы власти решили не вводить предварительные платежи. В этих случаях уплата налога осуществляется по результатам налогового периода.
В случае, когда земельный налог уплачивается помесячно в виде «авансов», необходимо предоставлять уведомления о рассчитанных суммах.
Информацию о годовой плате за 2025 год необходимо предоставить до 25 февраля 2026 года. Начиная с 2027 года, крайний срок будет перенесен на месяц.
|
Период уплаты авансовых платежей
|
|
|
|
|
1 квартал |
34/01 |
до 25.04 |
до 28.04 |
|
Полугодие |
34/02 |
до 25.07 |
до 28.07 |
|
9 месяцев |
34/03 |
до 25.10 |
до 28.10 |
|
Год |
34/04 |
до 25.02 |
до 28.02 |