Когда нужно платить НДФЛ в 2026 году

Фото: img.freepik.com


Предложение о переносе крайних сроков уплаты налогов на выходные дни не было включено в изменения Налогового кодекса РФ, вступающие в силу с 2026 года. В настоящее время действует следующая норма: если последний день для уплаты налогов приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок сдвигается на следующий рабочий день.


В 2026 году единые сроки оплаты налогов сохраняются для большинства видов платежей. Что касается налога на доходы физических лиц, то здесь предусмотрены некоторые нюансы: его перечисляют на единый налоговый счет дважды в месяц, а в декабре – трижды.


В случае если срок уплаты налогов приходится на выходные или праздничные дни, применяется правило переноса сроков. Уплата налога в таком случае осуществляется в первый рабочий день после нерабочих дней.


Порядок оплаты налога на доходы физических лиц определяется статусом лица, осуществляющего выплату (налогового агента) или непосредственно налогоплательщика).

Организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты сотрудникам, должны соблюдать установленные сроки перечисления НДФЛ


В соответствии с пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации, организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты заработной платы или иные вознаграждения за труд, выступают в качестве налоговых агентов и обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц в установленные сроки):

  • Налоговый доход, вычисленный с начала месяца по 22-е число, подлежит уплате 28-го числа этого же месяца.
  • Налоговый доход физических лиц, вычисленный за период с 23-го числа и до конца месяца, перечисляется не позднее 5-го числа последующего месяца.
  • Налог на доходы физических лиц, удерживаемый с 23 по 31 декабря, приходится на последний рабочий день текущего года.


Указанные сроки совпадают со сроками, в течение которых удерживается налог. Этот период определяется датой получения дохода, причем значительную роль играет его тип.

Вид дохода


Дата получения дохода

Выплаты работникам по трудовым договорам

  • зарплаты, премии;
  • отпускных;
  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • больничного за первые три дня болезни;
  • средний заработок за период командировки,
  • средний заработок за период простоя;
  • выходное пособие при увольнении.

День выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)


Выплаты суточных, превышающие установленные лимиты, а также компенсация расходов на проезд и проживание в командировке без предоставления подтверждающих документов


Дата утверждения авансового отчета, согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ, приходится на последний день месяца)

Выплаты работникам по ГПД:

  • за работы, услуги, работы, товары;
  • арендная плата;
  • гонорары по авторским договорам.

День выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Выплаты в пользу учредителей:

  • дивиденды;
  • вознаграждение членам совета директоров;
  • выплата доли при продаже.

День выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Матвыгода от экономии на процентах по займам


В последний день каждого месяца в течение всего периода действия договора (подпункт 7 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации)


Матвыгода при закупке товаров, выполнении работ, оказании услуг, приобретении цифровой валюты


Дата приобретения или получения товаров или ценных бумаг безвозмездно (пункт 3 подпункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ)


Выплата материальной помощи, превышающая установленный необлагаемый порог

День выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Подарки дороже 4000 руб.

Дата передачи подарка (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Прощенный долг

День прекращения обязательства (подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Зачет встречных однородных требований

День зачета (подп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ )

Сроки уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО


Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, уплачивают налог на доход авансовыми платежами ежеквартально и в годовом порядке:

  • за I квартал – не позднее 28 апреля;
  • полугодие – не позднее 28 июля;
  • девять месяцев – не позднее 28 октября (п. 8 ст. 227 НК РФ);
  • налог по итогам года: не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ).


Сроки получения дохода определяются его видом.

Вид дохода


Дата получения дохода

Доходы от предпринимательской деятельности


Момент зачисления денежных средств на банковский счет или в кассу организации (пункт 1 подпункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ)


Полученный в процессе майнинга доход, выраженный в цифровой валюте


Право на распоряжение цифровой валютой возникает с даты, указанной в пункте 1.3 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации)

Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, обязаны своевременно оплачивать налог на доходы физических лиц


Физическим лицам предоставлено два срока для самостоятельной уплаты налога на доходы физических лиц. Конкретные даты зависят от типа полученного дохода.

Вид дохода


Дата получения дохода


Срок уплаты НДФЛ


В декларации по форме 3-НДФЛ указываются доходы, включая доходы от продажи имущества.

Исключение – доходы от майнинга


Дата получения денежных средств или момента зачисления дохода на счет (пункт 1, подпункт 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ)


В соответствии с пунктом 4 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации, крайний срок устанавливается не позднее 15 июля года, наступающего за отчетным)


Прибыль, выраженная в цифровой валюте, полученной в результате майнинга


Право на распоряжение цифровой валютой возникает в дату, указанную в пункте 1.3 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации)

Проценты по вкладам

Дата зачисления на счет (п. 1 ст. 223 НК РФ)


До 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом, на основании налогового уведомления (пункт 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации)