При экспорте товаров из России в Беларусь действует льготная ставка НДС, равная нулю. Для использования этой льготы требуется документальное подтверждение вывоза продукции в течение полугода. Необходимы договор, сопроводительные документы при транспортировке и заявление от покупателя о ввозе.

При вывозе продукции из России в государства ЕАЭС, включая Беларусь, действует нулевая ставка НДС (пункт 1.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ, пункт 3 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Определение того, покинул ли товар территорию Российской Федерации, имеет значение для расчета НДС и должно быть документально зафиксировано.

Для оформления потребуется контракт, сопроводительные документы на товары (включая CMR и ТТН), а также заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, заверенное налоговым органом покупателя.

Если товар не вывезен из РФ

В Российской Федерации передача права собственности на товары другому лицу, будь то на возмездной или безвозмездной основе, рассматривается как реализация и подлежит обложению НДС (статья 146 Налогового кодекса РФ). Место реализации товаров определяется как территория России, если на момент начала отгрузки или перевозки они находятся на ее территории (статья 147 Налогового кодекса РФ).

В статье 164 Налогового кодекса Российской Федерации определены налоговые ставки по НДС. С 2026 года стандартная ставка налога составляет 22%. Для экспортных операций между Россией и Республикой Беларусь, являющейся страной ЕАЭС, предусмотрена ставка НДС в размере 0% (пункт 1.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ).

Поскольку товар, реализованный белорусской компанией, не покидает территорию России, экспорт не оформляется. У продавца отсутствуют необходимые документы, подтверждающие право на использование нулевой ставки НДС при экспорте продукции в ЕАЭС.

Для товаров, не вывозимых из России в Республику Беларусь, применение нулевой ставки не предусмотрено.