С 2026 года налог на добавленную стоимость (НДС) повышен до 22%, что повлияло и на расчетную ставку. При получении предоплаты (аванса) по договору, в котором указана стоимость товара, включающая налог, в отгрузочных документах и счете-фактуре следует отражать сумму налога, рассчитанную по расчетной ставке, вычтенную из общей суммы, включающей НДС. Специалисты консалтинговой компании «Практическая энциклопедия бухгалтера» поделились информацией о том, как определить сумму НДС по ставке 22% от стоимости, включающей налог, для публикации в журнале «Практическая бухгалтерия.
Что такое расчетная ставка?
Расчетная ставка налога на добавленную стоимость в размере 22/122 устанавливается и используется в ситуациях, описанных в пункте 4 статьи 164 Налогового кодекса. С 2026 года она заменяет предыдущую расчетную ставку 20/120.
В перечень расчетных документов входят не только налоги по ставке 22/122 НДС, но и 10/110 НДС, которые остались на прежнем уровне по сравнению с 2025 годом. Это связано с тем, что изменения в налоговом законодательстве не затронули льготные ставки НДС).
Ставка рассчитывается как отношение налоговой ставки к налоговой базе, установленной в размере 100 процентов и увеличенной на величину самой ставки.