Статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации содержит перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ. Этот перечень насчитывает около 90 позиций и включает в себя, в частности, государственные пособия и премии, материальную помощь, предоставляемую малообеспеченным гражданам, денежное довольствие военнослужащих, пенсии, стипендии и другие выплаты.

Представляем исчерпывающий перечень, с незначительными упрощениями.

Налогом на доходы физических лиц не облагаются следующие виды поступлений:

• государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности;
• все виды компенсационных выплат, связанных с: возмещением вреда здоровью;
• возмещение стоимости натурального довольствия;
• оплата стоимости питания, спортивного инвентаря, экипировки, спортивной и парадной одежды, которые получают спортсмены и работники физической культуры- спортивных организаций;
• выходное пособие при увольнении в сумме, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка;
• выплаты в связи с гибелью военнослужащих или госслужащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;
• возмещение расходов на повышение профессионального уровня работников;
• оплата стоимости проезда работника Крайнего Севера и его семьи в отпуск в пределах территории РФ, включая стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов;
• стоимость переезда в служебную командировку, суточные в пределах нормативов: не более 700 рублей за каждый день командировки на территории РФ и не более 2 500 рублей – по зарубежным командировкам;
• компенсации дистанционным работникам;
• безотчетные суммы, выплаченные работникам, командированным на новые территории для восстановления объектов инфраструктуры, жизнедеятельности населения – не более 700 рублей за день нахождения;
• суточные или полевое довольствие, компенсационные выплаты, предназначенные для работников, осуществляющих поездки и работающих вахтовым методом, не должны превышать 700 рублей в день при командировках по территории Российской Федерации и 3500 рублей – при командировках за границу;
• пенсии;
• ежемесячная выплата в связи с рождением ребенка , в сумме не более 50 тысяч рублей при выплате в течение первого года после рождения (усыновления);
• доходы, полученные добровольцами и волонтерами в рамках ГПД по благотворительной деятельности;
• вознаграждение донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;
• алименты;
• гранты, предоставленные для поддержки науки и образования, культуры и искусства;
• премии и призы за участие в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, оплачиваемые за счет грантов Президента РФ, а также оплата стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов, питания и предоставления жилья; премии, присужденные Президентом РФ;
• единовременные выплаты работодателями членам семьи умершего работника;
• компенсация стоимости приобретаемых санаторно-курортных путевок, за исключением туристических, выплаченные работникам и (или) членам их семей, в том числе бывшим работникам;
• суммы, уплаченные работодателями за оказание медуслуг своим работниками членам их семей, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию, за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль организаций;
• суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за оказание медицинских услуг инвалидам;
• стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам;
• суммы оплаты труда и другие суммы в инвалюте, финансируемые из федерального бюджета;
• доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства и растениеводства при условии, что общая площадь земельного участка не превышает максимального размера и ведение хозяйства осуществляется без привлечения наемных работников;
• доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, доходы, формирующиеся в этом хозяйстве от производства и продажи сельскохозяйственной продукции, облагаются налогом в течение пяти лет, начиная с момента его регистрации, а также суммы, которые главы КХО получают из бюджета в качестве грантов и субсидий;
• доходы «частников» от продажи дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу и доходы семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования; доходы от реализации пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой гражданами при осуществлении любительской и спортивной охоты;
• доходы от продажи недвижимости и иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более;
• доходы от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, если на дату продажи они непрерывно принадлежали на праве собственности более пяти лет;
• доходы от реализации гражданами макулатуры;
• доходы, получаемые в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов;
• доходы, получаемые в порядке дарения от родственников, за исключением дарения недвижимости, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав;
• призы в денежной и (или) натуральной формах, награды, полученные спортсменами на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, а также на Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы, предоставляются официальными организаторами или в соответствии с решениями органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов;
• суммы платы за обучение по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях либо иностранных организациях, имеющих лицензии;
• суммы платы за прохождение независимой оценки квалификации работником;
• доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные от организаций или ИП в качестве подарков, призов, материальной помощи;
• возмещение организацией своим работникам и членам их семей, стоимости лекарственных препаратов;
• стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);
• суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов;
• доходы, полученные до 1 января 2029 года от продажи электрической энергии, произведенной на объектах микрогенерации, принадлежащих гражданину на праве собственности;
• доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, граждан, исполняющих военный долг по призыву и направленных на военные сборы;
• выплаты членам избирательных комиссий, комиссий референдума и т.п.;
• выигрыши по облигациям государственных займов РФ;
• доходы, полученные от реализации дополнительных мер поддержки семей, имеющих детей;
• суммы, получаемые за счет бюджета РФ на возмещение затрат на уплату процентов по займам (кредитам);
• суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет бюджета РФ;
• суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение затрат ипотечным договорам, включаемые в состав расходов по налогу на прибыль организаций;
• обеспечение питанием работников, привлекаемых на сезонные полевые работы;
• доходы в виде материальной выгоды, полученные пострадавшими от терактов, стихийного бедствия или от ЧС;
• доходы в виде возмещенных судебных расходов;
• доходы от продажи имущества, подлежащего реализации в случае признания такого гражданина банкротом;
• доходы от КИК, если доход был указан в налоговой декларации в сумме, не превышающей сумм дохода в виде прибыли КИК;
• доходы, полученные в порядке оказания социальной поддержки (помощи) в соответствии с законодательством РФ;
• доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 — 2023 годах;
• доходы в виде процентов, полученных в 2021 и 2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ;
• другие.