В связи с внесением масштабных изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, которые вступят в силу с 2026 года, наступает период, когда целесообразно облегчить труд бухгалтеров. Правительство одобрило стратегию развития налогового администрирования на период до 2030 года. Естественно, некоторые из предложенных мероприятий направлены на уменьшение объема налоговой отчетности, которая и без того значительно возросла.
Концепция развития налогового администрирования до 2030 года была утверждена распоряжением Правительства РФ от 29 ноября 2025 года № 3523-р. В следующем году планируются изменения в Налоговом кодексе. Некоторые из них, в частности, приведут к уменьшению объема отчетности по налогу на доходы физических лиц.
МСП будут сдавать 6-НДФЛ один раз в год
В настоящее время отчетность по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Вместе с ней направляются налоговые уведомления, содержащие сведения о рассчитанном и удержанном НДФЛ. Анализ этих требований позволяет сделать вывод о переизбытке информации, передаваемой в налоговые органы. Подобной точки зрения придерживается и Правительство РФ, планирующее упростить систему отчетности по НДФЛ, начиная с малых и средних предприятий.
Согласно распоряжению Правительства РФ от 29 ноября 2025 года №3523-р (пункты 2.2 и 2.3 Дорожной карты), малые и средние предприятия смогут предоставлять декларацию 6-НДФЛ лишь один раз в год, после завершения налогового периода. В 2026 году в статью 230 Налогового кодекса РФ будут внесены соответствующие корректировки.
Крупные предприятия продолжат предоставлять квартальные отчеты.
В будущем количество справок по налогу на доходы физических лиц может быть уменьшено до одного раза в год
Начиная с 1 сентября 2026 года, организации смогут направлять предварительные уведомления по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам. Соответствующие изменения уже утверждены и отражены в пункте 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации Федеральным законом от 28.11.2025 №425-ФЗ.
В подобных уведомлениях, предназначенных для использования в дальнейшем, сразу можно будет предоставить необходимую информацию:
- об исчисленных и подлежащих удержанию суммах НДФЛ отдельно за периоды с 1-го по 22-е число и с 23-го числа по последнее число текущего и каждого предстоящего последовательного месяца текущего налогового периода;
- об исчисленных и подлежащих уплате за текущий и каждый предстоящий последовательный месяц расчетного периода суммах страховых взносов.
«Предварительное уведомление о начисленных суммах НДФЛ и страховых взносов с 1 сентября 2026 года
Уведомление об НДФЛ и страховых взносах можно оформить на год вперед. Это решение выгодно для организаций, в которых фонд оплаты труда практически не меняется ежемесячно и наблюдается низкая текучесть персонала».
В случае корректировки предварительно исчисленных сумм НДФЛ и страховых взносов, возникающей при увольнении и найме новых работников, а также в связи с неожиданными отпусками и периодами нетрудоспособности, необходимо подать новое уведомление.
Налоговые декларации по НДС будут предзаполненными
Федеральная налоговая служба, собирающая счета-фактуры в электронном виде, в настоящее время обладает обширными данными о хозяйственных операциях, осуществляемых предприятиями, как в целом по рынку, так и в отношении каждой организации в отдельности. Начиная с 2026 года налоговые органы будут включать полученную информацию в налоговые декларации по НДС.
На сайте Федеральной налоговой службы каждая компания сможет найти предварительно заполненную декларацию по НДС в своем личном кабинете. Необходимо будет проверить полученные данные, при необходимости добавить отсутствующую информацию, подписать декларацию и направить ее в налоговую инспекцию (согласно Распоряжению Правительства РФ от 29.11.2025 №3523-р, пп.2.7 и 2.8 Дорожной карты).
В СФР одним отчетом станет меньше
Минтруду и Социальному фонду России (СФР) поручено разработать изменения в нормативные акты, согласно которым отменяется необходимость для бухгалтеров предоставлять информацию о застрахованных лицах с целью заблаговременного назначения выплат по временной нетрудоспособности.
Согласно части 15 статьи 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 года №255-ФЗ, работодатели обязаны сообщать в Социальный фонд России данные о вновь принятых сотрудниках в срок до трех рабочих дней с момента их трудоустройства).
В соответствии с Распоряжением Правительства РФ от 29 ноября 2025 года №3523-р (пункт 2.6 Дорожной карты), в перспективе будет отменена необходимость предоставления отчета «Сведения о застрахованном лице» при приеме на работу по трудовому или гражданско-правовому договору. Информация в Социальный фонд России (СФР) потребуется только при оформлении листка нетрудоспособности работником и изменении его персональных данных.
При формировании «Сведений о трудовой деятельности (раздел 1 формы ЕФС-1)» изменений не предусмотрено. Отчетность по-прежнему должна передаваться в день приема на работу или увольнения сотрудника.
Налоговая отчетность перестанут подавать для обособленных подразделений
Изначально организации, а также их обособленные подразделения обязаны представлять налоговые декларации, расчеты по страховым взносам (РСВ) и форму 6-НДФЛ.
Согласно постановлению Правительства РФ от 29 ноября 2025 года №3523-р (пункт 2.4 Дорожной карты), до 2030 года будет отменена обязанность обособленных подразделений организаций представлять налоговые декларации и расчеты. Информация об этих подразделениях будет включаться в налоговую отчетность головных организаций).