Лицо, обладающее бенефициарным владением, является физическим лицом, которое напрямую или косвенно контролирует более 25% капитала компании либо имеет возможность управлять ее деятельностью. Согласно статье 115-ФЗ от 7 августа 2001 года, каждая организация обязана не только получать, но и сохранять сведения о своих бенефициарных владельцах.
В соответствии с Федеральным стандартом бухгалтерского учета 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», сведения о бенефициарах должны быть включены в состав бухгалтерской отчетности (подпункт «д» пункта 46 ФСБУ 4/2023).
Запросы о предоставлении информации о бенефициарах могут быть получены в любое время и не ограничиваются исключительно налоговыми органами. Росфинмониторинг, Минюст, кредитные организации и другие структуры, выполняющие операции с деньгами или имуществом, также обладают правом на получение указанных данных:
- Фамилия, имя, отчество.
- Гражданство и дата рождения.
- Реквизиты документов, удостоверяющих личность.
- Информация, содержащаяся в миграционных картах, а также документы, удостоверяющие законность нахождения иностранного гражданина на территории Российской Федерации.
- Адреса проживания или регистрации.
- ИНН (при наличии).
Следует подчеркнуть, что компания должна передать сведения в срок до 7 рабочих дней после получения запроса. В случае невозможности определения информации о бенефициарных владельцах, организации требуется зафиксировать документально все предпринятые действия, направленные на поиск данных, включая копии запросов и полученные ответы.
Необходимо фиксировать все этапы, связанные с определением бенефициантов.
Если данные о бенефициарах не предоставить
Несоблюдение требований по раскрытию информации о выгодоприобретателях чревато существенными негативными последствиями.
В соответствии со статьей 14.25.1 Кодекса об административных правонарушениях, организации, которые не определили своих бенефициаров или не предоставили актуальную информацию, подлежат штрафному наказанию.
- Должностные лица могут быть оштрафованы на сумму от 30 000 до 40 000 рублей, и к этому может быть применена дисквалификация на срок до одного года.
- Размер штрафа для самой организации может составлять от 100 000 до 500 000 рублей.
