Оплатить взносы можно через отдельную платежную квитанцию, содержащую все требуемые данные. Однако для учета этих платежей при исчислении налога по УСН или ПСН необходимо подать соответствующее заявление, поскольку одной лишь платежки будет недостаточно.

Начиная с 2023 года, действует новая система расчетов с бюджетом – единый налоговый платеж, предусматривающий одну платежную квитанцию и уведомление о произведенной оплате, которое подается до представления отчетности.

В соответствии с уведомлением, средства, поступившие на единый налоговый счет, распределяются налоговыми органами по отдельным видам налогов.

В связи с тем, что налогоплательщикам возникали сложности и задержки при работе с уведомлениями, установлен переходный период, в течение которого уплата налогов и страховых взносов возможна:

• по-новому – одной платежкой с уведомлением;
• по-старому – каждый платеж отдельной платежкой без уведомлений.

Уведомление о фиксированных взносах индивидуальным предпринимателем не предоставляется. Однако, такие взносы можно оплатить отдельным платежным поручением. Для включения этих взносов в расчет налога по УСН необходимо подать соответствующее заявление.

О платежке

Платежное поручение, содержащее все необходимые реквизиты, выполняет функцию уведомления об определенной сумме налога, взноса или авансового платежа. Информация о типе плательщика отображается в поле «02» платежного поручения. Подробное описание порядка заполнения платежного документа Федеральная налоговая служба предоставила в промостранице
про ЕНП.

Да, это верно, но этого недостаточно, поскольку уведомления о фиксированных взносах не предусмотрены.

Как уменьшить УСН-налог на фиксированные взносы

На этой же промо странице, по вопросам уменьшения налоговой базы, рассчитанной по упрощенным системам налогообложения (УСН или ПСН), на суммы уплаченных страховых взносов в фиксированном размере, представители налогового ведомства пояснили, что страховые взносы, внесенные в 2022 году, могут быть учтены при расчете УСН и налога по ПСН за 2022 год, в периоды, соответствующие фактической дате их уплаты.»

Для снижения налогов по УСН и ПСН на взносы, уплаченные индивидуальным предпринимателем за себя в 2023 году, необходимо подать отдельное заявление. Только на основании заявления налоговые органы произведут зачет денежных средств с Единого налогового счета в счет уплаченных взносов ( письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254).

Несмотря на то, что платежное поручение, равно как и уведомление, содержит информацию о статусе плательщика («02»), оно не может служить заменой заявлению о зачете денежных средств с ЕНС в счет уплаты фиксированных страховых взносов».

В случае отсутствия заявления, существует вероятность списания средств со счета для уплаты УСН или ПСН без учета фиксированных взносов.

Заявление об уплаченных взносах следует подать до наступления срока оплаты налога, с которого производится вычет. Наличие задолженностей недопустимо.

При использовании упрощенной системы налогообложения необходимо подавать отдельное уведомление о рассчитанных суммах налога, в котором следует отметить, что налог уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов.