Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого доступна каждому жителю России. Оба статуса имеют преимущества с точки зрения налоговой системы. Как самозанятые, так и индивидуальные предприниматели имеют возможность сотрудничать с компаниями как по трудовому договору, так и по договору гражданско-правового характера. Окончательное решение остается за каждым гражданином.
Оформление трудовых отношений по договору обеспечивает сохранение трудового стажа, оплачиваемый отпуск и пособие по временной нетрудоспособности, доплату за работу в сверхурочное и ночное время, а также надбавки при работе на предприятиях с вредными условиями труда.
В случае заключения гражданско-правового договора, оплачиваемый отпуск не предоставляется. Пособие по временной нетрудоспособности, работодатель обязан выплатить в 2023 году, если в 2022 году за данного сотрудника были уплачены страховые взносы в социальный фонд, равные или превышающие стоимость страхового года, то есть 4 833,72 руб.
Для компаний целесообразно заключать договоры гражданско-правового характера с самозанятыми и индивидуальными предпринимателями. Это позволяет снизить их налоговое бремя, поскольку отсутствует необходимость уплачивать налог на доходы физических лиц и страховые взносы, которые самостоятельно оплачивают эти работники.
В таблицах представлены различия между индивидуальными предпринимателями и самозанятыми (использующими налоговый режим НПД.
| Что сравниваем? | ИП | Самозанятый |
| Где можно вести бизнес | Индивидуальный предприниматель может осуществлять свою деятельность на всей территории Российской Федерации. В случае, если индивидуальный предприниматель применяет упрощённую систему налогообложения, патент всегда связан с конкретным видом деятельности и конкретной территорией. |
С 19 октября 2020 года на всей территории Российской Федерации действует специальный налоговый режим, который рассчитан на период с 2019 по 2028 год (пункты 1 и 2 статьи 1 Федерального закона № 422-ФЗ). |
| Разрешенные виды деятельности | Индивидуальные предприниматели могут осуществлять широкий спектр деятельности. Ограничений относительно выбора направлений не так много – всего 40 видов, в их числе: производство и реализация алкогольной продукции, за исключением пива; торговля оружием; изготовление и хранение пиротехники, боеприпасов, взрывчатых веществ; космическая деятельность; телевизионное и радиовещание; финансовая деятельность, связанная с паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами; работа с препаратами, содержащими наркотические вещества и психотропные средства; продажа электроэнергии; авиаперевозки; банковская деятельность; организация азартных игр. Торговля драгоценными металлами и камнями допускается исключительно при использовании общей системы налогообложения. |
Оплату НПД можно начать применять, если физическое лицо или индивидуальный предприниматель производит продукцию самостоятельно, выполняет работы или предоставляет услуги. В соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ, использование технических средств непервичной документации (НПД) запрещено при выполнении определенных видов работ (пункт 6 статьи 2, пункт 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ). |
Допустимо ли осуществлять различные виды деятельности |
Да, указывается в ЕГРИП. | Необходимо предусмотреть возможность указания различных видов деятельности в мобильном приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы. |
| Можно ли нанимать работников | Для привлечения рабочей силы возможно заключение трудовых или гражданско-правовых соглашений. |
Нельзя нанимать работников. |
| Ограничение по доходам | Предельный уровень дохода зависит от выбранной системы налогообложения, такой как УСН, ЕСХН или ПСН. Лимит доходов на УСН — 251,4 млн руб. Лимит доходов на ПСН – 60 млн руб. На рынке земли сделки купли-продажи с сельскохозяйственными угодьями должны составлять не менее 70% от всех сделок%. |
Годовой доход самозанятого не может быть больше 2,4 миллиона рублей. |
| Режимы налогообложения | Предприниматели могут выбрать один из трех режимов налогообложения: упрощенный, единый сельхозналоговый или патентный. Одновременное применение двух налоговых режимов не допускается. |
Только НПД. |
| Налоги и взносы | Размер налогов определяется в соответствии с выбранной системой налогообложения. ИП на УСН обязаны уплачивать: — единый налог; — страховые взносы за себя; — отчисления по страховым взносам за сотрудников (при наличии). Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, обязаны уплачивать единый налог с полученного дохода, а также страховые взносы за себя и за своих работников, в случае их наличия). На сельскохозяйственных предприятиях уплачивается единый налог с разницы между доходами и расходами. Также взимаются налог на доходы физических лиц и страховые взносы за работников. |
С доходов, подлежащих налогообложению по НПД, уплачивать НДФЛ не требуется. В отношении прочих доходов необходимо уплатить налог НДФЛ. Оплачивать фиксированные страховые взносы не требуется. |
| Расчет налогов | Расчет и уплата налогов осуществляется налогоплательщиками самостоятельно. |
В приложении «Мой налог» налог рассчитывается автоматически. Оплатить его необходимо до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. |
| Налоговые ставки < | Ставка УСН определяется видом налоговой базы и может составлять от 6 до 8% для объекта «доходы» или от 15 до 20% для объекта «доходы минус расходы», при этом лимиты доходов составляют 150 млн или 200 млн рублей%. Ставка налога по системе налогообложения ПСН составляет 6% от потенциального годового дохода. Ставка на ЕСХН – 6%. |
4% – с доходов от физических лиц. шесть процентов – это сумма, которая собирается с доходов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В дополнение к этому не существует других обязательных выплат. |
| Отчетность | СФР и ИФНС получают от предпринимателей отчеты. |
Подавать налоговую декларацию не требуется, так как сведения о доходах налоговая служба получает из личного кабинета самозанятого на сайте ФНС. Такая информация также доступна в мобильном приложении «Мой налог». |
| Онлайн касса | В соответствии с законодательством, применение кассового аппарата является обязательным, за исключением определенных видов деятельности |
Для ведения деятельности не требуется приобретать контрольно-кассовую технику. Возможно оформление чеков посредством мобильного приложения «Мой налог». |
| Стаж работы | В трудовой стаж засчитываются все периоды, в течение которых производились отчисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (Социальный фонд России с 2023 года). |
Это применимо только в тех случаях, когда самозанятый добровольно осуществляет уплату страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (Социальный фонд России с 2023 года). |
| Работа по найму | Индивидуальный предприниматель имеет право вести свою деятельность наряду с работой по трудовому договору, будь то основное место работы или совместительство. При этом трудовой стаж учитывается в полном объеме. |
Возможность совмещения с основной работой сохраняется, что позволяет не прерывать трудовую деятельность на текущем месте. |