Переход на единый налоговый платеж напоминает захватывающий, но тревожный сериал. Во многих организациях отсутствуют сведения, необходимые для заполнения единой налоговой системы, или имеются непогашенные задолженности. Индивидуальные предприниматели, которые уменьшали размер патентного платежа путем уплаты взносов по определенным реквизитам, столкнулись с положительным остатком на ЕНС. К сожалению, разобраться во всем приходится бухгалтерам. И они справляются с этой задачей, как всегда, эффективно.
В группе ВК Бухгалтерия.ру подписчики всегда помогают друг другу. И, в этот раз, Аксинья Рамус подготовила для своих коллег шпаргалку про уведомления из 17 пунктов, которые нужно знать. Экспертам сайта понравилась эта подборка, слегка подкорректировав ее и запросив у Аксиньи право на публикацию, предлагаем эту шпаргалку и всем.
Правила про уведомления
Уведомление – это начисленные налоги, а не уплаченные!
Право на подачу заявления для зачета имеют исключительно индивидуальные предприниматели, уплачивающие фиксированные страховые взносы, включая взносы по ставке 1%. Общество с ограниченной ответственностью не предоставляет такие заявления, а формирует отчетность по страховым взносам в форме РСВ, на основании которой происходит зачет уплаченных сумм!
Уведомление об уплаченных налогах и взносах за 2022 год не формируется.
Чтобы учесть в счет налогов за 2023 год уплаченные в 2023 году взносы (фиксированные и 1%), необходимо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление!
Важные заметки
Общее для всех
для индивидуальных предпринимателей, применяющих единый налоговый платеж, уведомление о произведенных фиксированных платежах (включая 1%) за 2022 год не требуется.
уведомление о начислениях по взносам с заработной платы, выплаченной работникам за квартал, представляется исключительно в течение первых двух месяцев квартала. В последний месяц квартала подавать данное уведомление не требуется, поскольку информация включается в отчет по страховым взносам (РСВ), который охватывает все данные за квартал.
оплатив в 2023 году фиксированные платежи (включая 1%) за ИП, применяющего ЕНП, уведомление подавать не требуется. Рекомендуется произвести оплату после расчета авансового платежа, чтобы свести к минимуму размер аванса или понижающего коэффициента.
ИП на УСН с работниками или без
аванс за квартал рассчитывается заранее (не в последний день) и корректируется на выплаты работникам и фиксированные суммы, включая 1%).
для оптимизации авансовых платежей по УСН мы уплачиваем фиксированные взносы (включая 1%), предназначенные для ИП на ЕНП. Дополнительное уведомление при этом не требуется.
необходимо подать заявление о зачете (сумм взносов за 2022 и 2023 год, если они были уплачены в 2023 году), чтобы зарезервировать эти суммы в качестве фиксированных взносов (включая 1%), не позднее, чем за несколько дней до окончания квартала, чтобы налоговая инспекция успела произвести зачет в течение одного рабочего дня.
7. Доплачиваем остаток УСН до 25.04, если есть.
уведомление о расчете УСН (с суммой, соответствующей пункту 5, то есть после всех вычетов) представляется до 25 апреля
ИП на ПСН с работниками или без
при расчете суммы к оплате следует учитывать либо конкретный срок (01.04), либо сразу год, если снижение налогов позволяет это сделать (не дожидаясь последнего дня). Из полученной суммы вычитаются начисления за работников и фиксированные платежи, включая 1%).
фиксированные взносы, включая 1%, уплачиваются за ИП на ЕНП для минимизации ПСН, уведомление предоставлять не требуется.
необходимо подать заявление о зачете (сумм взносов за 2022 и 2023 год, если они были оплачены в 2023 году), чтобы зарезервировать эти суммы в качестве фиксированных взносов (включая 1%), не позднее, чем за несколько дней до окончания квартала, чтобы налоговая инспекция успела осуществить зачет в течение одного рабочего дня.
В отношении патентных ставок ситуация иная, поскольку необходимо успеть подать заявление о пересмотре патента в течение суток.
12. Подаем уведомление об уменьшении срока действия патента до 10 марта (за 20 рабочих дней до даты уплаты, поскольку в случае отказа налоговая инспекция имеет 20 дней на принятие решения).
При условии, что уведомление подано до наступления срока оплаты патента, выплата производится с вычетом уплаченных взносов. Если уведомление отправлено после оплаты патента, возможен возврат излишне уплаченной суммы или её зачёт в счет будущих бюджетных платежей.
если имеется недоплаченный налог, его необходимо внести до 1 апреля. В противном случае, если на предприятии есть работники, требуется доплата в размере 50.
для представления уведомления в ЕНП по патенту индивидуальному предпринимателю не требуется. Информация о размере начисленного налога имеется в налоговой инспекции и указана непосредственно на патенте. Сумма обязательства, подлежащая отражению в ЕНС, известна инспекторам, поэтому подача уведомления не нужна).
ООО на УСН с работниками или без
расчет аванса за квартал производится заранее (не в последний день), из него вычитаются суммы, удержанные за сотрудников, по которым были предоставлены уведомления.
16. Доплачиваем остаток УСН до 28.04, если есть.
уведомление о сумме авансового платежа по УСН за первое квартал подается до 25 апреля. Сумма указывается в соответствии с пунктом 18, то есть после всех вычетов
Право на подачу заявления о зачете имеют исключительно индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками фиксированных страховых взносов (включая ставку 1%). Общество с ограниченной ответственностью такую заявлению не подает, а формирует отчетность по форме РСВ!