С 12 июля 2021 года в силу вступила унифицированная форма уведомления, с помощью которой индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, информируют налоговые органы об уменьшении суммы «патентного» налога на суммы уплаченных страховых взносов и полученных пособий. До утверждения данной формы индивидуальные предприниматели представляли в налоговые инспекции аналогичный документ, разработанный по форме, рекомендованной письмом ФНС от 26 января 2021 года № СД-4-3/785@. Представители Федеральной налоговой службы рассказали о порядке заполнения новой формы для тех предпринимателей, которые ранее уже представляли этот документ налоговикам в письме от 19.07.2021 г. № СД-4-3/10101@.

Какие затраты можно учесть для уменьшения стоимости патента для индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения

Снизить затраты на патент предприниматель может за счет следующих расходов:

• 
  страховые взносы на обязательное социальное страхование, уплаченные в этом периоде;
• 
  расходы на выплату больничных, кроме несчастных случаев на производстве, оплачиваемых за счет работодателя;
• 
  платежи по договорам добровольного личного страхования работников на случай временной нетрудоспособности, за исключением несчастных случаев на производстве.

Предприниматель обязан подать в налоговую инспекцию уведомление о снижении суммы налога, оформив его на бумаге или в электронном виде. Форма данного уведомления установлена приказом ФНС от 26 марта 2021 года № ЕД-7-3/218@ и действует с 12 июля 2021 года.

Как оформить заявление о снижении суммы страховых взносов, уплачиваемых по патенту

Индивидуальный предприниматель предоставляет информацию по каждому патенту, по которому уменьшается сумма налога. Данные сведения включаются в лист «А» уведомления, который называется «Сведения о патентах, в отношении которых производится снижение суммы налога, уплачиваемого в рамках патентной системы налогообложения, на сумму страховых платежей (взносов) и пособий, указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации».

В таблице «А», в строке «060», для каждого патента, указанного в уведомлении, необходимо указать сумму страховых взносов, ранее учтенную при уменьшении налога на патент или патенты в поданных им уведомлениях, включая уведомления, оформленные по рекомендуемой форме.

Сумму страховых взносов, которая была ранее учтена в уведомлениях по установленной форме в поле «120» листа «Б», и которая уменьшает налог на профессиональный доход, следует указать в поле «130» Листа «Б» как «Сумма страховых платежей (взносов) и пособий, предусмотренных пунктом 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения».

ФНС дала рекомендации по последовательности заполнения уведомления для индивидуальных предпринимателей, которые снижают «патентный» налог на сумму уплаченных страховых взносов письме от 19.07.2021 г. № СД-4-3/10101@.

Наряду с этим, внимание Федеральной налоговой службы было привлечено к дальнейшей детали заполнения уведомления, касающегося предпринимателя, владеющего несколькими патентами.

Согласно строке «030» раздела «А» уведомления требуется указать идентификатор налогоплательщика:

• «1» – для тех, кто выплачивает зарплату и иные вознаграждения

физическим лицам;

• «2» – для тех, у кого нет наемных работников.

При оформлении уведомления предприниматель обязан указать статус налогоплательщика для каждого патента, в отношении которого он производит вычет из налога.

При этом, если индивидуальный предприниматель в течение календарного года получил несколько патентов и при

осуществлении деятельности хотя бы по одному из них он нанимал работников, то при подаче уведомления в отношении всех патентов, у которых период действия патента приходится на период использования труда наемных работников, ИП должен указать признак «1».