В первом квартале 2026 года необходимо подать годовые, ежеквартальные и ежемесячные налоговые декларации и расчеты. Сроки предоставления отчетности: 26 января (дата перенесена с 25-го числа месяца), 25 февраля и 25 марта. Бухгалтерская отчетность должна быть представлена до конца первого квартала.
Годовая налоговая отчетность фактически принимается с 25 января. Поскольку в 2026 году эта дата приходилась на воскресенье, крайний срок подачи отчетности был перенесен на 26 января. В указанный день необходимо сдать отчетность по налогам, рассчитанным за квартал, а также по страховым взносам, для которых установлен квартальный период отчетности.
В феврале предоставляется исключительно ежемесячный отчет Расчет 6-НДФЛ за прошедший год.
В марте необходимо предоставить отчетность по налогам за прошедший год (включая налог на прибыль, УСН и ЕСХН), а также до 31 марта, не позднее окончания первого квартала, представить бухгалтерскую отчетность.
Сроки предоставления налоговых деклараций, приходящиеся на период с января по март 2026 года
Не позднее 26 января 2026 года сдается:
- Расчет по страховым взносам за 2025 год.
- Декларация НДС за четвертый квартал 2025 года.
- Отчет о прослеживаемости товаров.
Не позднее 25 февраля сдается:
- Расчет 6-НДФЛ за 2025 год.
- Декларация по налогу на имущество
за 2025 год, если в организации есть на балансе объекты, облагаемые налогом по среднегодовой стоимости.
Не позднее 25 марта:
- Декларация по налогу на прибыль за 2025 год.
- Декларация на УСН за 2025 год.
- Также до 31 марта 2026 года требуется предоставить бухгалтерскую отчетность за 2025 год.
Формы налоговой отчетности за 2025 год
Налоговые органы утверждают, что декларация (расчет), оформленная на форме, не соответствующей установленным требованиям, при своевременной подаче, рассматривается как неподанная. В связи с этим, компания или индивидуальный предприниматель могут быть привлечены к ответственности согласно статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации. Судебная практика указывает на то, что предоставление налоговой декларации по устаревшей форме не является автоматическим основанием для привлечения к ответственности по статье 119 НК РФ. Однако, использование старых форм все же может вызвать сложности для бухгалтерской службы. В связи с этим, рекомендуется удостовериться в актуальности форм в используемом учетном программном обеспечении.
Появилась обнадеживающая информация. В этом году налоговые органы, которые обычно требуют, чтобы подача налоговой декларации по устаревшей форме считалась отсутствием отчетности, несколько скорректировали свои требования в отношении декларации по УСН (согласно письму ФНС № СД-4-3/11881@ от 30.12.2025). Декларации по УСН за 2025 год принимаются как в обновлённых, так и в прежних формах.
Какие формы обновлены
В основном налоговые формы остались без изменений. Пересмотрены лишь три декларации: по упрощенной системе налогообложения, по налогу на прибыль и 3-НДФЛ.
Декларации по УСН. Утвержденный Приказом Федеральной налоговой службы России от 26 ноября 2025 года №ЕД-7-3/1017@ бланк вступил в силу. Отчетность для организаций должна быть представлена до 25 марта 2026 года, а для индивидуальных предпринимателей – до 27 апреля 2026 года.
Декларация по налогу на прибыль. В действие вступает обновленная редакция Приказа ФНС России от 03.10.2025 №ЕД-7-3/855@. Поданние декларации за отчетный период осуществляется не позднее 25 марта последующего года.
Декларация 3-НДФЛ. Индивидуальный предприниматель подает декларацию на общей системе налогообложения. Новая форма утверждена приказом Федеральной налоговой службы России от 20 октября 2025 года №ЕД-7-11/913@. Срок подачи – до 30 апреля 2026 года включительно.
Формы отчетности и сроки их предоставления. Таблица
|
Дата сдачи
|
|
|
26 января 2026 года |
Декларация по НДС за IV квартал 2025 года (независимо от налогового режима) |
Декларация по НДС сдается по форме, утвержденной приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. |
|
Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2025 год |
|
|
|
Данные о физических лицах, собранные в декабре 2025 года, содержат персональную информацию |
|
|
25 февраля 2026 года |
Декларация по налогу на имущество за 2025 год (примечание. отчитываются компании, у которых на балансе есть недвижимости, облагаемая по среднегодовой стоимости). |
|
|
Расчет 6-НДФЛ за 2025 год |
|
|
25 марта 2026 года |
Декларация по ЕСХН за 2025 год |
Форма декларации утверждена приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@. |
|
Декларации по УСН за 2025 год
|
Предыдущий бланк утвержден Приказом № ЕД-7-3/813@. |
|
|
Декларация по налогу на прибыль за 2025 год |
|
|
31 марта 2026 года |
Бухгалтерская отчетность за 2025 год |
Отчетность перед СФР
В большинстве случаев отчетность за 2025 год в Социальный фонд России предоставляется до 26 января 2026 года, поскольку срок сдачи был перенесен с 25 января, выпадающего на воскресенье).
Для подачи в Социальный фонд России необходимо всего одно заявление — форму ЕФС-1. В 2026 году будет использоваться актуализированная версия ЕФС-1. Образец документа и инструкция по его заполнению утверждены приказом СФР от 17 ноября 2025 года № 1462.
ЕФС-1 за 2025 год должен содержать следующие разделы:
- Подраздел 1.2. подраздела 1. Сведения о страховом стаже работников.
- Раздел 2. Сведения по взносам на травматизм. Это ежеквартальная отчетность.
- Подраздел 3 раздела 1. Предоставляется информация о сотрудниках, по которым были уплачены дополнительные страховые взносы на формирование пенсионной накопления. Отчетность осуществляется ежеквартально.
- Подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1 – это документ, содержащий информацию о трудовом опыте. Предоставить его необходимо до 25-го числа месяца, при условии, что в прошедшем месяце происходили наймы, увольнения, переводы сотрудников, изменилось наименование организации или была проведена реорганизация.
|
Дата сдачи
|
|
|
|
26 января 2026 года |
Форма ЕФС-1 за 2025 год |
|
Бухгалтерская отчетность по итогам 2025 года
Бухгалтерская отчетность подлежит предоставлению исключительно организациями. Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и представлять данную отчетность, при условии, что они учитывают свои доходы и расходы в книгах учета доходов и расходов (КУДиР) и учета доходов (КУД.
Необходимо предоставить бухгалтерскую отчетность за 2025 год в налоговую инспекцию до 31 марта 2026 года.
Какие шаги помогут облегчить процесс составления годового баланса
В книге изложены все необходимые инструкции по формированию годового отчета «Годовой отчет 2025 под редакцией В.И. Мещерякова». Покупать Книгу под названием «Годовой отчет 2025, редактор В.И. Мещеряков» или онлайн версию (доступ на сайт Buhgod.ru) , лучше всего сейчас.
Скачать счет на книгу
Загрузка счета за доступ к сайту Buhgod.ru