В перечне наиболее часто задаваемых вопросов, на которые Федеральная налоговая служба предоставила разъяснения, особое внимание уделено налогу на добавленную стоимость при использовании упрощенной системы налогообложения. Именно этот аспект вызывает наибольший интерес у бухгалтеров.

Ответы ФНС на самые популярные вопросы по УСН

В опубликованной Федеральной налоговой службой России подборке часто задаваемых вопросов и ответов эксперты ведомства рассмотрели наиболее актуальные темы. Среди них – вопросы, связанные с порядком уплаты налога на добавленную стоимость для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Приводим вам ответы налоговиков, из группы ФНС в ВК.

Возможно ли подать налоговую декларацию по УСН за 2025 год, используя устаревшие формы?

Приказ Федеральной налоговой службы от 26 ноября 2025 года № ЕД-7-3/1017@ утвердил новую форму налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН). Представление налоговых деклараций по УСН за 2025 год рекомендуется осуществлять с использованием этой обновленной формы.

Если будет подан старый бланк налоговой декларации по УСН, он будет принят.

Можно совмещать реализацию ПО и ставку НДС 5% на УСН?

Организация, применяющая УСН и выбравшая специальную ставку НДС в 5%, не обязана уплачивать этот налог, если она не осуществляет деятельность, подлежащую обложению НДС, или выполняет только операции, не облагаемые НДС. Подробный перечень операций и порядок освобождения от уплаты НДС регламентированы статьями 146 и 149 Налогового кодекса Российской Федерации.

В таком случае требуется подавать налоговую декларацию по НДС, содержащую раздел 7, в котором указываются сведения об осуществляемых операциях.

Имеет ли право индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения «Доходы минус расходы», использовать ставку НДС в размере 22%?

Уплачивающий УСН, который обязан рассчитывать и перечислять НДС, имеет право использовать стандартные налоговые ставки в размере 22%, 10% или 0%, либо выбрать одну из специальных ставок – 5% или 7 %.

В счетах-фактурах, первичных учетных документах, универсальных передаточных документах и декларации по НДС необходимо указывать выбранную ставку НДС, а также сумму налога, рассчитанную по этой ставке.

Установленная ставка налога на добавленную стоимость распространяется на все операции, подлежащие налогообложению НДС.

Необходимо ли уведомить о применении льготы по НДС с 2026 года, учитывая, что доход за 2025 год не превысил 20 миллионов рублей?

В случае, если доходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, за 2025 год остались ниже 20 миллионов рублей, то начиная с 1 января 2026 года возникает освобождение от обязанности рассчитывать и уплачивать налог на добавленную стоимость.

Автоматически предоставляется освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. Для этого не требуется подавать уведомление в налоговую службу.

Как долго можно вернуться с автоматического выбора упрощенной системы налогообложения к стандартной УСН?

Организация, выбравшая автоУСН вместо УСН в течение календарного года, может вернуться к обычной УСН только после истечения 12 месяцев (пункт 1.1 статьи 4 Федерального закона №17-ФЗ от 25 февраля 2022 года.)

При несоблюдении условий использования автоматической упрощенной системы налогообложения (автоУСН), налогоплательщик теряет право на ее применение, начиная с месяца, в котором было допущено нарушение. (часть 6 статьи 4 Федерального закона №17-ФЗ от 25.02.2022.)