Финансовая служба проинформировала о ключевых требованиях для применения упрощенной системы налогообложения в 2026 году, включая особенности раздельного учета и обновленные лимиты доходов, определяющие право на применение льготных ставок по налогу на добавленную стоимость.

В сообщении УФНС по Приморскому краю от 15 декабря 2025 г. налоговики напомнили о некоторых основных правилах работы на УСН в 2026 году.

С 2026 года вводятся обновленные критерии для использования упрощенной системы налогообложения. Новые параметры таковы:

• лимит доходов для применения УСН в 2026 году увеличится с 450 млн до 490,5 млн руб.;
• лимит доходов за 9 месяцев 2026 года для перехода на УСН с 1 января 2027 года вырастет с 337,5 млн до 367,875 млн руб.;
• лимит стоимости основных средств для УСН вырастет с 200 млн до 218 млн руб.

Количество сотрудников не превышает установленного предела – 130 человек.

В случае несоблюдения указанных требований, согласно пункту 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации, организация или индивидуальный предприниматель лишаются возможности использования упрощенной системы налогообложения, начиная с 1-го числа месяца, в котором было допущено нарушение.

С 1 января 2026 года для упрощенных систем налогообложения вступает в силу еще одно значимое нововведение. Перечень расходов, которые можно вычесть из доходов при расчете налоговой базы по УСН, станет открытым. Включение расходов возможно при условии соответствия требованиям, установленным главой 25 НК РФ. Это, в частности, требования, касающиеся экономической целесообразности и обоснованности расходов, а также их документального подтверждения.

Напомнили налоговики и о налогообложении НДС.

Упрощенные системы налогообложения, чей доход за 2025 год не превысил 20 миллионов рублей, освобождаются от уплаты НДС.

Для УСН установлены пониженные специальные ставки НДС, которые в 2026 году применяются :

• при годовом доходе от 20 до 272,5 млн. руб. – 5%;
• при годовом доходе от 272,5 до 490,5 млн руб. – 7%.

Участники упрощенной системы налогообложения, использующие льготные ставки НДС в размере 5% и 7%, не могут претендовать на вычет НДС. В связи с этим, они не обязаны вести детальный раздельный учет входящего НДС в полном объеме, как это необходимо организациям, имеющим право на вычет.

Его использование необходимо для того, чтобы в отчетности можно было отдельно показать налоговые базы, сформированные в результате операций, подлежащих обложению по различным ставкам, и операций, освобожденных от налогообложения.