С 1 января 2026 года планируется введение изменений в Налоговый кодекс, закрепленных в законопроекте № 1026190-8. Нововведения, в частности, касаются порядка расчета НДС для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Законопроект предполагает снижение порога выручки, при превышении которого бизнес обязан уплачивать НДС, с 60 миллионов до 10 миллионов рублей в год. В данной статье мы дадим ответы на наиболее часто задаваемые предпринимателями вопросы, касающиеся налогообложения.
Когда вступительные положения вступают в силу?
Основные корректировки, связанные с одобрением законопроекта в действующей редакции (материал подготовлен в первой половине октября 2025 года. – Прим. ред.), начнут действовать с 1 января 2026 года. До указанной даты организации продолжат функционировать в соответствии с существующими правилами. Таким образом, последние месяцы 2025 года станут переходным этапом для предприятий, которые могут быть признаны плательщиками НДС. В этот период, предшествующий 2026 году, компаниям необходимо будет завершить подготовку: организовать ведение учета, провести обучение персонала работе с НДС и внести изменения в свои договоры.
Какие налоговые ставки НДС применяются бизнесом?
Помимо изменения порога, начиная с начала 2026 года, может быть пересмотрена и базовая ставка налога на добавленную стоимость, которая вырастет с 20% до 22%.
В отношении НДС также предусмотрены две сниженные налоговые ставки, которые можно охарактеризовать как переходные. Они позволяют компаниям использовать их до момента достижения определенного уровня дохода. Так, ставка 5% может применяться при выручке от 10 до 250 миллионов рублей, а ставка 7% – при доходах, превышающих 250 миллионов рублей.
До настоящего времени нижний порог для применения ставки 5% был установлен на уровне 60 миллионов рублей, однако, в случае одобрения рассматриваемого законопроекта, с 2026 года он может быть уменьшен. Следует помнить, что использование пониженных ставок НДС влечет за собой потерю права на налоговые вычеты. Этот момент необходимо учитывать при выборе налоговой ставки.
Таким образом, организации с годовым оборотом свыше 10 миллионов рублей обязаны уплачивать НДС. При этом они имеют право самостоятельно определить размер ставки, применяемой при расчете и перечислении налога в бюджет: либо 5% (для компаний с доходом до 250 миллионов рублей), либо 22%.