Федеральный закон от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ внес коррективы в порядок предоставления бизнесу налоговых отсрочек и рассрочек, а также инвестиционного налогового кредита. Несмотря на небольшое количество изменений, они способны упростить получение указанных налоговых льгот. В статье мы расскажем о предстоящих нововведениях.
Настоящие положения регулируют предоставление налоговых отсрочек, рассрочек и инвестиционных налоговых кредитов
Налоговые отсрочки и рассрочки – это предусмотренные законом механизмы, которые дают компаниям возможность перенести сроки оплаты налога или выплачивать его частями.
Статьи 61 и 64 Налогового кодекса регулируют порядок предоставления налоговых отсрочек и рассрочек.
Основные различия между отсрочкой и рассрочкой заключаются в следующем: отсрочка – это перенос даты уплаты налога, при котором организация погашает задолженность единовременной выплатой, при этом максимальный срок отсрочки не превышает одного года. Рассрочка также подразумевает изменение срока уплаты налогов, однако сумма долга разбивается на несколько платежей, согласно установленному графику, и срок рассрочки может быть более длительным – не более трех лет.
Налоговый кодекс РФ предусматривает и другую льготу – инвестиционный налоговый кредит. Организации, использующие ИНК, применяют его особым образом: предприятие получает возможность уменьшить суммы налоговых платежей на время осуществления инвестиционного проекта. Особенности ИНК регламентируются статьей 66 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с Федеральным законом от 28 ноября 2023 года № 425-ФЗ, в налоговое законодательство внесены изменения, касающиеся предоставления бизнесу возможности получения отсрочек, рассрочек платежей и инвестиционного налогового кредита.
Следует помнить, что для получения отсрочки или рассрочки платежей необходимо наличие законных оснований, которые указаны в статье 64 Налогового кодекса.
Преференции могут быть предоставлены бизнесу, если он понес убытки вследствие чрезвычайной ситуации, такой как стихийное бедствие, авария, пожар, технологическая катастрофа и другие подобные события. Также основаниями для получения преференций являются: задержка в получении бюджетных средств, угроза банкротства, вызванная единовременной оплатой налогов, взносов, пеней, штрафов и процентов, наличие оснований для отсрочки или рассрочки уплаты налогов или сборов при перемещении товаров через таможенную территорию ЕАЭС, сезонный характер деятельности компании и невозможность единовременной уплаты налогов, взносов, пеней, штрафов и процентов, доначисленных по итогам налогового контроля.