С 1 января 2026 года российские предприниматели, осуществляющие грузоперевозки, смогут работать без патентной системы налогообложения.

Соответствующий законопроект №1026190-8 уже передан в ГосДуму. Документом предлагается исключить из перечня видов деятельности, переводимых на патентную систему, следующие позиции:

• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
• пассажирские автомобильные перевозки (пп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Для большинства компаний, осуществляющих грузоперевозки, потребуется перейти на другие системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), могут выбрать объект налогообложения:

• «Система «Доходы» (ставка 6%) станет оптимальным выбором для перевозчиков, которым важна понятная система учёта и минимальная налоговая нагрузка. Все полученные доходы фиксируются в книге учёта, что облегчает бухгалтерский учёт. Ежегодный налог составляет 6% от общего дохода, что меньше, чем при использовании стандартной схемы налогообложения. Сумма налога может быть уменьшена на величину уплаченных страховых взносов.

  
  Упрощенная система налогообложения «Доходы» может быть неоптимальным выбором для предприятий, имеющих значительные операционные издержки, такие как затраты на топливо, запасные части и ремонт. Это связано с тем, что при использовании данной системы расходы не учитываются при расчете налога, который начисляется на общую сумму дохода, вне зависимости от фактических затрат.

• «Доходы за вычетом расходов» (ставка 15%). Значительным преимуществом для индивидуального предпринимателя является возможность включения в расчет понесенных затрат (таких как топливо, ремонт транспортного средства, арендная плата и заработная плата сотрудников), что позволяет уменьшить налоговое бремя.

  Но данный режим имеет сложности.

  
  Прежде всего, требуется фиксировать все затраты, оформлять их документально и вести учет.

  
  Даже в случае получения убытков, необходимо будет заплатить минимальный налог, который составляет 1% от общего дохода.

Переход на УСН, начиная с 2026 года: какой показатель выручки потребуется за 9 месяцев 2025 года?

Если индивидуальный предприниматель на момент отмены патента использовал упрощенную систему налогообложения или единый сельскохозяйственный налог и намерен продолжить деятельность на этих системах, дополнительных мер предпринимать не требуется. Он автоматически останется на выбранном специальном налоговом режиме – либо на УСН, либо на ЕСХН. Уведомлять налоговый орган об этом не обязательно.

Индивидуальные предприниматели, не применявшие ранее данный режим налогообложения и планирующие перейти на УСН с 1 января 2026 года, обязаны предоставить уведомление по форме №26.2-1 в налоговый орган до 31 декабря 2025 года. Это можно осуществить следующими способами: при личном посещении любого отделения ФНС или МФЦ, посредством почтовой отправки или через личный кабинет на официальном сайте ФНС.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Преимущества ОСНО для грузоперевозчиков:

• Организации, работающие на общей системе налогообложения, имеют возможность предоставлять транспортные услуги компаниям, зарегистрированным в качестве плательщиков НДС.
• Предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, имеют возможность приобрести технику в лизинг. Это позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, так как снижаются затраты, связанные с амортизацией и процентными платежами по кредитам.
• ОСНО станет оптимальным решением для крупных компаний, располагающих значительным автопарком и большим штатом водителей, поскольку не предусматривает ограничений на объем прибыли и количество транспортных средств.

Недостатки ОСНО для грузоперевозчиков:

1. Сложный учет и отчетность.
2. Значительные налоговые выплаты. Помимо стандартного НДС, организации на общей системе налогообложения также уплачивают налог на прибыль (20% для ООО) и налог на доходы физических лиц (13–15% для индивидуальных предпринимателей).
3. Для малого бизнеса это может стать проблемой. Если затраты на топливо, ремонт и аренду техники невелики, значительные налоговые выплаты способны ухудшить финансовое состояние компании и свести на нет полученную прибыль.

Как изменится налог на прибыль с 2026 года

Индивидуальный предприниматель, который применял патентный режим налогообложения и одновременно работал иным способом, обязан подать в налоговый орган уведомление о переходе на общую систему налогообложения до 31 декабря 2025 года после окончания срока действия патента.

Самозанятость — НПД

Для индивидуальных предпринимателей, имеющих небольшой автопарк и не использующих наемных работников, специальный налоговый режим (НПД) может оказаться подходящей заменой.

Особенности НПД:

• подходит для предпринимателей, использующих легковой или грузовой транспорт (до 20 единиц техники);
• налог с дохода: 4% — от физических лиц, 6% — от юридических лиц и ИП.

Запрещено нанимать сотрудников по трудовому контракту, а годовой доход не должен превышать 10 миллионов рублей.

Для активации режима НПД требуется регистрация:

• Либо через приложение «Мой налог».
• Или через личный кабинет на сайте ФНС.
• Либо на портале Госуслуг.
• Или посредством мобильных приложений банков-партнеров.

Автор. Е.Грицак