Как правильно ответить при поступлении требования?

Прежде чем приступать к выполнению запроса, важно убедиться в его правомерности. Затем следует определить, располагает ли компания необходимыми ресурсами, включая трудовые, – достаточно ли сотрудников для подготовки необходимой документации и информации к установленному сроку, и смогут ли они успеть подготовить ответ.

При наличии необходимого времени и персонала можно начинать сбор документов и информации.

Наличие налаженной и своевременной работы с документами также способно сократить время реагирования на запросы. К примеру, переход на электронный документооборот позволит ускорить сбор необходимой инспекторами информации.

При организации документооборота важно учитывать возможность запроса из налоговой службы. Поэтому с самого начала следует организовать систематизацию и хранение документов таким образом, чтобы сотрудники компании могли оперативно найти и подготовить необходимые бумаги или электронные файлы в случае необходимости.

В какой период необходимо предоставить ответ на поступившее требование?

Налоговое законодательство регламентирует сроки, в которые организация обязана ответить на запросы, полученные от представителей налоговых органов. В частности, согласно пункту 3 статьи 93 Налогового кодекса Российской Федерации, ответ на требование, которое было направлено в ходе выездной или камеральной налоговой проверки, должен быть предоставлен в течение 10 дней.

Срок предоставления документов, запрошенных в ходе налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков, составляет 20 дней, а при проверке иностранной организации, которую необходимо зарегистрировать в налоговых органах, – 30 дней. Об этом указано в пункте 3 статьи 93 Налогового кодекса.

В случае получения требования, не связанного с проведением налоговых проверок и касающегося конкретной сделки, компания обязана предоставить необходимые документы и информацию в налоговый орган в течение десяти дней с момента получения требования. Данный срок установлен пунктом 5 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговое законодательство содержит определенные исключения. Так, документы, необходимые для расчета и уплаты налога на доходы, полученные по государственным, муниципальным и эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими компаниями и выплачиваемым иностранным организациям, действующим от имени третьих лиц, должны быть предоставлены в налоговый орган не позднее чем через три месяца после получения налоговым агентом соответствующего запроса.

Требование признается полученным на шестой рабочий день после отправки. С февраля текущего года компании при получении требования не обязаны предоставлять в налоговую инспекцию подтверждение о регистрации входящего документа. В начале марта этого года Федеральная налоговая служба России в письме от 07.03.2025 № ЕА-4-15/2526 вновь напомнила организациям об изменении процедуры. С шестидневный срок начинает отсчет со следующего дня после получения требования. Представители налоговой службы подчеркнули для бизнеса, что даже в случае отправки компанией квитанции о получении в ответ на требование, то есть до истечения шести дней, указанный срок не переносится. Проявляйте осмотрительность!

Возможно ли продлить срок реагирования, если компания не справляется с задачами в установленный период?

Иногда у налогоплательщика возникают обстоятельства, не позволяющие своевременно ответить на запросы из налоговой инспекции в сроки, предусмотренные Налоговым кодексом. Причин для этого может быть несколько: одновременное получение нескольких запросов, недостаток квалифицированных бухгалтеров в штате, большой объем необходимой документации или информации.

В подобных ситуациях требуется направить уведомление, объясняющее причину непредставления документов (информации) в установленный период. Уведомление оформляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21 февраля 2024 года № СД-7-2/148@.

Налоговый кодекс регламентирует сроки предоставления уведомления – оно должно быть подано в течение суток после получения запроса о предоставлении необходимых документов (пункт 3 статьи 93 Налогового кодекса РФ).

Решение о продлении или отказе в продлении сроков предоставления необходимых документов и информации принимается руководителем налогового органа или уполномоченным им заместителем в двухдневный срок с момента получения соответствующего уведомления. Данный срок регламентирован пунктом 3 статьи 93 Налогового кодекса Российской Федерации.

Елена Констандина,
советник, руководитель налоговой практики Адвокатского бюро «РКП», к.ю.н. для журнала «Практическая бухгалтерия»

Будьте в курсе главных событий и получайте ценные материалы
в удобном формате на вашу почту