Наличие у компании задолженности по налогам и дебиторской задолженности позволяет использовать последнюю для погашения платежей, как по инициативе налогоплательщика, так и по решению налоговой службы. В последнем случае этот процесс может быть не самым комфортным.

Как ИФНС взыскивает долги

Налог считается уплаченным с того момента, когда на дату наступления срока уплаты на едином налоговом счете имеется положительное сальдо, и инспекция засчитала средства единого налогового платежа в счет этого налога (п. 4 ст. 45.2 НК РФ).

В случае несвоевременной уплаты налога на ЕНС формируется отрицательный баланс. После этого налоговые органы предпримут действия для принудительного взыскания задолженности с компании.

В случае возникновения задолженности по налогам налоговая служба сначала предоставит компании возможность самостоятельно восполнить её и оплатить начисленные пени.

В противном случае инспекторы будут иметь право:

• взыскать налог принудительно за счет денег или имущества фирмы;
• заблокировать расчетные счета фирмы;
• арестовать имущество фирмы.

Дебиторку могут арестовать

При взыскании недоимки В соответствии с Постановлением АС Западно-Сибирского округа от 6 июня 2024 г. № Ф04-1670/2024 по делу № А45-19328/2023, налоговый орган имеет право арестовывать дебиторскую задолженность, принадлежащую должнику.

Компания оспаривала взыскание дебиторской задолженности, утверждая, что Налоговый кодекс допускает арест исключительно имущества. В статье 38 НК РФ прямо указано, что имущественные права, к которым относится дебиторская задолженность, не являются частью имущества, поскольку представляют собой право требования. Таким образом, организация полагала, что арест дебиторской задолженности является неправомерным.

Судебные органы не встали на сторону компании. В своем решении они отметили, что понятие имущества, закрепленное в статье 38 Налогового кодекса РФ, применяется только для целей расчета налога. А взыскание ареста – это способ обеспечения исполнения обязательства по уплате налогов, которые уже были рассчитаны. Таким образом, в данной ситуации статья 38 НК РФ не применяется.

При взыскании задолженности арест может быть установлен как на собственность, так и на права, связанные с ней.

Погашение недоимки возможно за счет средств, полученных от дебиторской задолженности

В ситуациях финансовых трудностей важно учитывать особенности погашения задолженности по налогам и сборам можно погасить за счет подтвержденной дебиторской задолженности должника. Об этом на сайте ФНС имеется сообщение регионального УФНС от 15 декабря 2025 г.

Налогоплательщику потребуется предоставить в налоговую инспекцию, где он зарегистрирован, документы, подтверждающие наличие дебиторской задолженности. К ним, в частности, относится акт сверки взаиморасчетов, заверенный подписями обеих сторон.

Федеральная служба судебных приставов взыскивает средства с должника и перечисляет их для погашения задолженности по налогам.

По мнению представителей налоговой службы, использование этой процедуры дает возможность налогоплательщику своевременно и в полном объеме выполнить свои обязательства перед государственным бюджетом. Это также помогает снизить временные и денежные затраты, которые обычно возникают при самостоятельном взыскании задолженности в судебном порядке.