Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП), зарегистрированные в Едином реестре, в 2025 году могут использовать сниженный тариф страховых взносов – 15 % – для сумм выплат, превышающих полуторакратную величину МРОТ. Новые условия применения этой льготы, утвержденные федеральным законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ, вступают в силу с 2026 года.
Начиная с 2025 года, право на использование сниженного тарифа взносов в размере 15% будет предоставлено исключительно компаниям и индивидуальным предпринимателям, включенным в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Применение льготного тарифа возможно с первого числа месяца, в котором информация об организации или ИП появилась в реестре МСП.
Начиная с 2026 года, возможность пользоваться сниженным налоговым тарифом в 15 % будет доступна исключительно малым и средним предприятиям, основной деятельностью которых станет вид деятельности, согласованный с Правительством РФ. Список этих видов деятельности будет утвержден правительством в ближайшее время.
Новым пунктом 13.3 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, внесенным федеральным законом от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ, установлены два условия для применения льготной тарифной ставки для малых и средних предприятий:
соответствующий вид экономической деятельности указан в качестве основного вида экономической деятельности в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП;
по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов не менее 70 процентов составляют доходы от осуществления основного вида экономической деятельности.
При условии соблюдения указанных требований, тариф может быть применен в соответствии с представленной ниже таблицей. Следует учитывать, что на 2026 год минимальный размер оплаты труда установлен в сумме 27 093 рубля. Таким образом, полуторный МРОТ составляет 40 639,50 рубля.
Страховые тарифы для малого и среднего бизнеса в 2026 году: таблица
|
Выплаты сотруднику за месяц |
Тариф страховых взносов |
|
|
|
с превышения предельной базы |
|
|
40 639,50 руб. и меньше |
30 % |
15,1 % |
|
Больше 40 639,50 руб. |
15 % |
15 % |
При доходе в 70 000 рублей за январь 2026 года расчет страховых взносов осуществляется следующим образом:
-
40 639,50 руб. x 30% = 12 191,85 руб.
-
29 360,50 руб. (70 000 руб. – 40 639,50 руб.) x 15% = 4404,08 руб.
Сумма страховых взносов к уплате за январь составила 16 595,93 рубля.
Предоставление сниженных тарифов страховых взносов для малых и средних предприятий, осуществляющих деятельность в сфере обрабатывающей промышленности, осталось без изменений.