Все организации обязаны предоставить сведения о начисленных страховых платежах за прошедший год до 26 января 2026. Оформление отчётности следует осуществлять с использованием бланка, действующего в течение 2025 года.
Следует учитывать, что для предоставления информации о взносах за первый квартал следующего года потребуется новая версия документа. Данная корректировка обусловлена пересмотром условий применения сниженных тарифов для малых и средних предприятий. В случае отсутствия утвержденного приказа, следует руководствоваться рекомендациями из письма Федеральной налоговой службы от 22 декабря 2025 года № БС-4-11/11504@.
По какой форме сдавать РСВ за 2025 год
Порядок начисления страховых взносов определен приказом Федеральной налоговой службы России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.
Федеральная налоговая служба России приказом № ЕД-7-11/739@ от 13 сентября 2024 года утвердила обновленную форму расчета по страховым взносам (РСВ). Использовать новую форму РСВ необходимо при составлении отчета за первый квартал 2025 года.
Форма и пример заполнения РСВ
В отчете необходимо представить следующие разделы
В отчете по форме РСВ обязательно должны присутствовать разделы 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3. Это требование необходимо соблюдать, даже если выплаты сотрудникам в течение года не осуществлялись.
- В первом разделе содержатся сведения об уплаченных обязательных платежах и обобщенные данные о суммах застрахованных взносов;
- Первый подраздел содержит информацию о расчете страховых отчислений в пользу государственной пенсии, социального и медицинского обеспечения.
- Третий раздел документа посвящен индивидуальным данным о застрахованных.
В Расчетном списке на обязательное пенсионное и социальное страхование (РСВ) за год, следующий за 2024-м, в графе «Период расчета/отчета (код)» указывается значение «34».
Первый подраздел раздела 1 РСВ должен содержать информацию о сумме выплат и уплаченных взносах по всем физическим лицам, представленных в виде совокупных показателей с самого начала 2025 года. Сумма базы для начисления страховых отчислений определяется в строке 050. Информация в третьем разделе РСВ предоставляется отдельно по каждому сотруднику, включая тех, кто работает по гражданско-правовым договорам.
Пошаговая инструкция по заполнению формы расчета страховых взносов.
Дополнительные части и приложения к форме РСВ включаются при наличии соответствующих причин. Это актуально для граждан, имеющих льготный статус, специальные тарифы по страховым взносам(включая предприятия общественного питания, фирмы в сфере информационных технологий, субъекты совместной предпринимательской деятельности и промышленные объединения и другие организации).
Расчетная сумма формируется в зависимости от наличия или отсутствия выплат сотрудникам.
По строке 001 раздела 1 тип плательщика укажите код:
- «1» – этот вариант используется, когда за последние три месяца были осуществлены выплаты физическим лицам.
- «2» — в случае отсутствия выплат в течение последних трех месяцев.
В случае, если в строке 001 содержится код «2», указывающий на отсутствие выплат, в расчет РСВ включаются только титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, а также раздел 3.
Не округляйте суммы в РСВ
При составлении расчётного свода величина указывается в рублях и копейках, округление не допускается.
Округлять до полных рублей нельзя.
Соответственно установленным правилам заполнения, числовые показатели, выраженные в денежном эквиваленте и представленные во всех разделах от первого до четвертого, а также в приложениях к ним (от первого до четвёртого), должны быть указаны в рублях с копейками и не содержать отрицательных чисел.
Если организация использовала различные тарифы
При использовании нескольких тарифов в течение отчетного периода, необходимо внести в расчет соответствующее количество подразделов 1, необходимо определить, сколько различных ставок было использовано за рассматриваемый промежуток времени.
Сумма удержаний и отчислений по всем физическим лицам формируется нарастающим итогом начиная с 2025 года.
Какие формы РСВ необходимо заполнить организации малого и среднего предпринимательства, использующей льготные тарифы
Если организация, относящаяся к МСП применяет пониженный тариф страховых взносов, финансовому учету потребуется заполнить два раздела – первый и для каждого сотрудника – еще два подраздела, обозначенных как 3.2.1.
Как субъекту МСП заполнять РСВ
Нулевой расчет
Даже если в 2025 году организация не осуществляла выплаты работникам или исполнителям по гражданско-правовым договорам, она обязана представить Расчет по страховым взносам. Это будет РСВ с нулевыми значениями, который позволяет налоговым органам зафиксировать отсутствие выплат в течение указанного отчетного периода:
- отсутствия произведенных выплат заработной платы и других вознаграждений физическим лицам;
- В данном случае, компания не производила уплату необходимых страховых отчислений за рассматриваемый промежуток времени.
Расчетная строка вклада (РСВ) формируется по принципу нарастающего итога, поэтому нулевым значением она может быть только при отсутствии экономической деятельности с начала отчетного года.
В состав нулевого РСВ нужно включить:
- титульный лист;
- раздел 1 без подразделов и приложений;
- раздел 3.
Нулевой РСВ заполняется так же, как и обычный отчет.
Существенное различие заключается в необходимости указания кода «2» в поле 001. Это свидетельствует о том, что организация не производила выплат своим сотрудникам – как по трудовым договорам, так и на основании гражданско-правовых соглашений.
Когда откажут в приеме РСВ
В соответствии со второй частью пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации, расчет не будет принят, если в информации по каждому физическому лицу допущены ошибки:
- размера произведенных выплат и прочих вознаграждений сотрудникам;
- базе для исчисления страховых взносов;
- базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу;
- если в представляемом плательщиком расчете суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов и (или) в расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.
Такой расчет считается непредставленным.
Налоговые органы откажутся принимать отчет по страховым взносам, если обнаруженные расхождения в документе не позволяют достоверно определить информацию, содержащуюся в нем, и установить ее соответствие отчетному периоду.
Если инспекция выявляет расхождения, она выдаст плательщику соответствующее извещение. Обязанность по исправлению выявленных ошибок и повторной отправке отчета лежит на лице, уплачивающем налог.
Для этого установлены следующие сроки:
- пять дней с даты направления уведомления в электронной форме;
- десять дней при доставке извещения посредством обычной почты.
В этой ситуации датой отправки данного документа будет считаться дата первоначального представления расчета, который был признан недействительным.
Штраф за непредставление РСВ
В случае несвоевременной отправки расчета по страховым взносам, компанию может ожидать денежное наказание. Минимальный размер штрафа составляет тысячу рублей, однако он не должен превышать тридцати процентов от суммы неуплаченных обязательных платежей за каждый месяц просрочки (согласно статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации).
Официальных лиц также могут привлечь к административной ответственности с суммой штрафа от 300 до 500 рублей.