Начиная с 1 января 2026 года, требования к предприятиям малого и среднего бизнеса для получения льготной ставки страховых взносов стали более строгими. Однако, тариф в размере 15% все еще должен применяться к выплатам, которые превышают 1,5 МРОТ.
В 2026 году для малых и средних предприятий предусмотрены пониженные ставки страховых взносов
Чтобы воспользоваться льготной ставкой, необходимо быть зарегистрированным в государственном реестре субъектов МСП и иметь соответствующий код вида экономической деятельности. Возможность применения пониженной ставки возникает с первого дня месяца, когда данные о компании или индивидуальном предпринимателе включены в указанный реестр.
Распоряжением от 27 декабря 2025 г. № 4125-р Советом Министров Российской Федерации одобрено 96 направлений деятельности, для которых предусмотрен сниженный тариф в 15%. В случае, если один из этих видов указан как основной в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, то воспользоваться льготным тарифом в 15% можно будет в 2026 году.
Ранее по теме:
С 2026 года вступают в силу измененные требования для применения льготных ставок страховых взносов организациями малого и среднего предпринимательства.
Список работ, позволяющих применять ставку страховых взносов в размере 15% для малых и средних предприятий на 2026 год
Налоговый кодекс 2026: большой обзор изменений
Платить страховые взносы им нужно так:
- При заработной плате до полутора минимальных размеров оплаты труда применяется тариф в размере тридцати процентов,
- в то время как вся сумма, превышающая этот порог, подлежит налогообложению по ставке пятнадцать процентов.
При определении суммы взносов следует использовать федеральный МРОТ, действующий на начало года. В 2026 году его величина составляет 27 093 рубля, а половина МРОТ – 40 639,50 рубля.
Также необходимо учитывать установленные лимиты по страховым платежам. С первого января 2026 года,” единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 2 979 000 рублей.
Тарифы на обязательные страховые платежи для малого и среднего бизнеса в 2026 году. Сводная таблица
|
Выплаты сотруднику за месяц |
Тариф страховых взносов |
|
|
до достижения предельной базы |
с превышения предельной базы |
|
|
40 639,50 руб. и меньше |
30 % |
15,1 % |
|
Больше 40 639,50 руб. |
15 % |
15 % |
Пример 1. Определение размера страховых отчислений для малых и средних предприятий в 2026 году
А.О. Петров является сотрудником общества с ограниченной ответственностью «Альфа», которое имеет право на налоговые послабления, предусмотренные для субъектов малого и среднего предпринимательства. Доход Перова за месяц составляет восемьдесят тысяч рублей.
В январе 2026 года расчет страховых взносов следует производить следующим образом.
40 639,50 руб. x 30% = 12 191,85 руб.
39 360,50 руб. (80 000 руб. – 40 639,50 руб.) x 15% = 5904,08 руб.
Сумма страховых взносов к уплате за январь составила 18 095,93 рубля.
Данный показатель не включает страховые выплаты, обусловленные производственными травмами.
Пример 2. Определение размера страховых отчислений для малых и средних предприятий в 2026 году
Зарплата работника составляет 60 000 руб.
Рассчитываем страховые взносы, используя пониженные тарифы.
1. 40 639,50 руб. x 30% = 12 191,85 руб.
2. 60 000 руб. – 40 639,50 руб. = 19 360,50 рублей.
3. 19 360,50 руб. х 15% = 2904,08 рублей
В итоге, совокупная сумма уплаченных страховых взносов составила 15 095,93 рубля.