Правила оформления УПД на УСН с НДС в 2026 году
Плательщики НДС на УСН обязаны использовать УПД со статусом «1». Этот статус сочетает в себе функции первичного документа (например, накладной или акта) и счета-фактуры, что позволяет упростить процесс документооборота.
Обязательные реквизиты УПД со статусом «1»:
- номер и дата;
- реквизиты продавца и покупателя (наименование, ИНН/КПП, адреса);
- валюта расчетов и ее код (например, 643 для рублей);
- табличная часть с номенклатурой товаров/услуг: количество, стоимость без НДС, ставка НДС, сумма НДС, итоговая стоимость с НДС;
- сведения о прослеживаемости товаров (если товар подлежит прослеживаемости или маркировке, УПД оформляют исключительно в электронном виде — даже при наличии НДС);
- подписи ответственных лиц с указанием должностей и Ф. И. О.
В универсальном передаточном документе обязательно указывается применимый размер НДС. Необходимо выбрать действующую ставку: 5 %, 7 % или 22/10 %.
В унифицированном плане документации (УПД) заполняются не все поля, а лишь те, которые необходимы для конкретной ситуации, например:
|
Категория
|
|
|
|
Общие сведения |
Статус |
1 |
|
Номер документа |
123 от 01.01.2026 |
|
|
Продавец |
Наименование |
ООО «Пример» |
|
ИНН |
1234567890 |
|
|
КПП |
123456789 |
|
|
Покупатель |
Наименование |
ООО «Контрагент» |
|
ИНН |
0987654321 |
|
|
КПП |
987654321 |
|
|
Валюта |
Код валюты |
RUB (643) |
|
Информация о товаре |
Наименование |
Компьютер |
|
Количество |
1 шт. |
|
|
Цена без НДС |
50 000 руб. |
|
|
Расчеты |
Ставка НДС |
5 % |
|
Сумма НДС |
2 500 руб. (50 000×1005) |
|
|
Итоговая сумма с НДС |
52 500 руб. |
При наличии статуса «1» в УПД покупатель имеет право на возмещение НДС. Это важный аспект для участников сделки: продавец подтверждает факт продажи, а покупатель получает возможность снизить налогооблагаемую базу.
Правила оформления УПД на УСН без НДС в 2026 году
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и не являющиеся плательщиками НДС, смогут оформлять универсальный электронный документ (УЭД) со статусом «2» уже в 2026 году. Этот документ фиксирует факт отгрузки товара, выполнения работ или оказания услуг, но не предоставляет права на вычет НДС, поскольку в данной операции налог не используется.
При выборе статуса «2» осуществляются операции без применения НДС между организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, или при взаимодействии с плательщиками НДС, когда налог не выделяется. Фактически, УПД со статусом «2» выполняет функцию товарной накладной (ТОРГ‑12) и при этом заменяет акт выполненных работ.
В унифицированном платежном документе (УПД) должны быть указаны те же реквизиты, что и в УПД со статусом «1». Если НДС не применяется, это фиксируется в соответствующих графах, таких как «Налоговая ставка» и «Сумма НДС», путем указания «Без НДС» или прочерка.
Индивидуальный предприниматель Иванов, применяющий упрощенную систему налогообложения (“Доходы минус расходы”), реализует ООО “Вектор” 10 офисных кресел на сумму 50 000 рублей. Отсутствие увета НДС в данной ситуации означает, что он:
- Оформляет УПД со статусом «2».
- Предоставляется информация о продукте: количество — 10 штук, стоимость — 5 000 рублей за единицу.
- В полях по НДС пишет «Без НДС».
Документ подписывается и отправляется покупателю – либо посредством оператора электронного документооборота, либо в бумажном виде.
Для товаров, требующих отслеживания или маркировки, универсальный перечень документов составляется исключительно в электронном формате.
При проведении операций, не облагаемых НДС, не требуется заполнять графы, предназначенные для счетов-фактур, такие как «К платежно‑расчетному документу №» или «В том числе сумма акциза».
Автор. Е.Грицак