Эксперты бератора Практическая энциклопедия бухгалтера в рассылке «РСВ за первое полугодие 2025 года: потенциальные сложности при формировании декларации » поделились информацией о трудностях, которые могут возникнуть у бухгалтеров при формировании и передаче Расчета по страховым взносам.
Расчет суммарного стажа (РСВ) необходимо представить в установленный срок, аналогично другим видам налоговой отчетности – до 25 июля. Подача отчета требуется даже в случае отсутствия выплат работникам или контрагентам по гражданско-правовым договорам.
В отчете по страховым взносам (РСВ) необходимо отразить определенные разделы
Первая часть, первая подраздел первой части и третья секция – ключевые разделы РСВ. Их наличие обязательно в представленном документе, вне зависимости от того, осуществлялись ли выплаты работникам за рассматриваемый период времени.
- Раздел 1Это сведения о задолженностях и обобщенная информация о платежах на социальное обеспечение.
- Подраздел 1 – расчет страховых взносов на ОПС, ОСС ВНиМ, ОМС;
- Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
Подробнее: Как правильно вести построчный расчет страховых отчислений
Оставшиеся разделы и дополнительные документы к отчету следует прикреплять, если есть соответствующие причины. Это относится к организациям, имеющим право на определенные послабления. специальные тарифы по страховым взносам (предприятия общественного питания, информационные технологии компании, участники системы электронных закупок и промышленные кластеры и т.д.).
Определение суммы страховых отчислений (пример заполнения)
В зависимости от наличия выплат работникам, структура расчетов может отличаться. В строке 001 раздела 1 в поле “тип плательщика” необходимо указать соответствующий код:
- «1» – если в течение последних трех месяцев осуществлялись выплаты физическим лицам;
- «2» – если в течение последних трех месяцев не осуществлялись выплаты.
В случае, если в строке 001 указан код «2», свидетельствующий об отсутствии выплат, в расчетную справку по страховым взносам (РСВ) включаются только титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, а также раздел 3 нулевой РСВ.
В отношении расчётных сумм взносов округление до целых рублей не допускается.
Если в рассматриваемый год использовалось несколько ставок тарификации, то необходимо включить столько разделов первой части Расчета, сколько различных тарифов применялись на протяжении года.
Какие формы РСВ необходимо заполнить организации малого и среднего предпринимательства, использующей льготные тарифы
Если организация, относящаяся к МСП применяет пониженный тариф страховых взносов, финансовым сотрудникам требуется заполнить два раздела – первый и на каждого члена трудового коллектива по двум подразделам, обозначенным как 3.2.1.
Детали по теме: Как субъекту МСП заполнять РСВ
Когда откажут в приеме РСВ
Согласно абзацу 2 пункта 7 статьи 431 НК РФ расчет не примут, если содержатся ошибки в сведениях по каждому физическому лицу о:
- сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц;
- базе для исчисления страховых взносов;
- базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу;
- в случае если суммарные значения одинаковых параметров, предоставленные плательщиком за всех физических лиц, не совпадают с общими показателями этого же плательщика страховых взносов или в расчете содержатся некорректные сведения о личности, позволяющие идентифицировать застрахованных.
При обнаружении ошибки в ранее отправленном и одобренном отчете по форме РСВ необходимо внести корректировки,
представив уточненный РСВ.
Штраф за непредставление РСВ
В случае несвоевременной подачи РСВ, работодателю полагается штраф. Его размер составляет от 1000 рублей и может достигать 30% от суммы страховых взносов, которые не были уплачены вовремя за каждый месяц просрочки (статья 119 Налогового кодекса РФ).
В случае нарушения предусмотренных правил, должностных лиц могут привлечь к административной ответственности и оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей.
Разбор сложных ситуаций в Бераторе:
- Как в РСВ отразить необлагаемые выплаты
- Как в РСВ отражать выплаты работникам на ГПД в 2025 году
- В какие строки отчета РСВ следует указывать выплаты по больничным листам за первые три дня
- Как в РСВ отразить материальную помощь
- Сдавать ли РСВ, если выплат не было?
- Следует ли указывать в отчете сведения о членах совета директоров?
- Как субъекту МСП заполнять РСВ
- Обязательно ли включать в расчетный листок доходы сотрудника, полученные от сдачи автомобиля в аренду?
- Обязательно ли учитывать выплаченные акционерам доходы при определении суммы страховых платежей?
- Как правильно указать в расчете социального страхования (РСВ) выплаты, связанные с разъездным характером работы
- Суточные работников с разъездной работой в РСВ