Граждане Российской Федерации имеют право на социальный вычет при осуществлении пожертвований. Сумма возврата составляет величину внесенной суммы, однако не может быть больше чем четверть годового заработка.
Процедура получения социального налогового вычета за благотворительную деятельность регламентируется пунктом 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
Возмещение социальных налогов на пожертвования через организацию-работодателя в процессе текущего года не предусмотрено (согласно письму Министерства финансов от 15 августа 2024 г. № 03-04-05/76443).
В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса, данный вычет предоставляется только после завершения календарного периода – посредством предоставления налоговой декларации формы 3-НДФЛ в контролирующий орган (Федеральную налоговую службу).
НДФЛ-вычет распространяется на пожертвования в пользу:
- благотворительных организаций;
- социально-ориентированных некоммерческих организаций;
- некоммерческих организаций, ведущих деятельность в области науки, культуры, физической культуры, образования и т.д.;
- религиозных организаций;
- некоммерческих организаций на формирование или пополнение целевого капитала.
Вычет не предоставляется, если:
- финансы поступили не непосредственно организации, а были перечислены фондам, созданными ею;
- расходы на благотворительность предполагали получение физлицом какой-либо выгоды (передачу имущества, услуги, рекламу и др.), а не оказание бескорыстной помощи;
- денежная помощь была оказана в адрес другого физлица.
Предельный размер суммы, подлежащей возврату, составляет четверть годового заработка (в отдельных территориях этот показатель может быть повышен до трети).
Если сумма пожертвования превышает четверть годового дохода, излишек аннулируется и не учитывается в последующие периоды.
Как предоставляются другие соцвычеты
Через организацию, где человек трудится, возможно получение всех стандартных социальных налоговых вычетов: связанных с медицинским обслуживанием, образованием, спортивной деятельностью, негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным страхованием жизни.
Возможность уменьшения суммы к уплате по налогу сохраняется до конца отчетного года, в котором были понесены затраты. Для этого необходимо обратиться с соответствующим запросом в письменной форме к организации-работодателю при наличии документального подтверждения от налогового органа о праве сотрудника на данное уменьшение. Проще говоря, организация имеет право произвести социальный вычет для работника только после того, как последний удостоверится в своем праве на него через систему налоговой.
Существует два основных варианта реализации данной процедуры – направление необходимых бумаг непосредственно в территориальное управление Федеральной Налоговой Службы или посредством онлайн-сервиса для ведения личного кабинета налогоплательщика.
Порядок действий работника таков:
- Для получения информации от налогового органа, необходимо обратиться с соответствующим запросом. Для этого потребуется предоставить договор о пожертвовании и подтверждающие документы об оплате (квитанции, чеки, платежные поручения). Налоговый орган проводит проверку предоставленных документов в течение месяца, после чего высылает официальное заключение о праве на уменьшение суммы к уплате как самому сотруднику, так и его работодателю.
- Предоставить заявление финансовому отделу. Заявление составляется по произвольной форме с просьбой о предоставлении социального вычета на основании полученного заключения от налоговой службы.
Как только поступает соответствующее извещение, финансовый отдел приостанавливает удержание налога НДФЛ с заработной платы работника до полного использования заявленной в уведомлении величины вычета.
Как получить налоговый вычет по НДФЛ у работодателя
Альтернативный способ – представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ после завершения отчетного периода. К ней следует добавить следующие подтверждающие материалы:
- договор (соглашение) на пожертвование, оказание благотворительной помощи;
- платежные документы: чек ККТ, квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с лицевого счета и т.п.;
- документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы и т.п.).
Внимание! В чем заключается необходимость соблюдения последовательности применения вычетов по налогу на доходы физических лиц?