Организация имеет право на добровольное прекращение работы. Это позволит уменьшить финансовые издержки, однако не освобождает от обязанности предоставлять отчетность в Социальный фонд России и налоговый орган.
Компания, приостановившая свою работу на определенный период, продолжает оставаться юридическим лицом. При условии корректного оформления приостановки, она сможет возобновить свою деятельность в подходящий момент, когда условия изменятся в позитивном ключе.
Партнерам не могут отказать в исполнении договорных обязательств в связи с приостановкой деятельности. Такую ситуацию нельзя рассматривать как форс-мажор. Прежде всего необходимо выполнить все условия, прописанные в договорах, а уже потом принимать решение о приостановке работы. Иным образом можно столкнуться с судебными разбирательствами и понесем расходы на уплату штрафов по договорам.
Налоги нужно заплатить
Преимущество приостановки деятельности заключается в том, что налоговые органы не проведут плановую проверку компании. Однако необходимо уведомить налоговую инспекцию о приостановке и выполнить все налоговые обязательства. С 2023 года на момент уведомления ИФНС о приостановке на вашем едином налоговом счете не должно быть задолженности.
Несмотря на временную остановку деятельности, от отчетности отказаться невозможно. Бухгалтер обязан подавать все необходимые декларации, расчеты и уведомления в сроки, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
Декларации по налогам
В случае отсутствия операций по расчетным счетам и кассе, а также объектов налогообложения по налогу на прибыль и НДС в период временной остановки деятельности, бухгалтеру достаточно ежеквартально представлять в налоговую инспекцию упрощенную налоговую декларацию.
В 2025 году крайние даты подачи единой упрощенной налоговой декларации:
- за 1 квартал 2025 — до 20.04.2025;
- за 2 квартал 2025 — до 20.07.2025;
- за 3 квартал 2025 — до 20.10.2025;
- за 4 квартал 2025 — до 22.01.2025.
В случае, если в собственности организации находятся основные средства, подлежащие налогообложению по налогу на имущество, соответствующие декларация и расчет представляются в установленном порядке. При отсутствии объектов налогообложения, включая транспортный, земельный налоги, декларация не требуется).
Расчет 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Форму 6-НДФЛ обязаны представлять организации, являющиеся налоговыми агентами и производящие выплаты сотрудникам в виде заработной платы или иного вознаграждения за выполненную работу.
В соответствии с письмом Минфина РФ от 16 ноября 2018 г. № БС-4-21/22277@, организация, не производившая выплаты своим сотрудникам, не выступает в качестве налогового агента@).
Расчеты по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ представляются только тогда, когда организация, приостановив свою деятельность, все же продолжает выплачивать зарплату сотрудникам. Это случается нечасто.
Расчет по страховым взносам
Ежеквартальная отчетность по страховым взносам представляется независимо от наличия наемных сотрудников в компании, а также от ее текущего статуса деятельности – будь то работающее состояние или временная приостановка.
В ситуации, когда организация не осуществляет деятельность и не производит выплаты сотрудникам в виде заработной платы или других компенсаций, она обязана подавать в налоговый орган форму Расчета по страховым взносам (РСВ) с нулевыми значениями.
Согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации (подпункт 1 пункта 1 статьи 419, статья 423, пункт 7 статьи 431), начиная с 2025 года, расчет по страховым взносам (РСВ) необходимо представлять в налоговую инспекцию до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом).
Сроки подачи РСВ в 2025 году:
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за полугодие — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября;
- за 2025 год — до 25 января 2026 года.
В письме от 20.05.2021 № Минфин России разъяснил вопросы, касающиеся обязательств по уплате налогов и сборов, а также порядка представления налоговых деклараций (расчетов), включая ситуации, когда приостановлена предпринимательская деятельность № 03-01-11/38696, ФНС России – в письме от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@.
В налоговых органах содержатся персональные данные о физических лицах
Сведения, содержащие персональные данные, предоставляют все организации, производящие выплаты заработной платы или вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
Даже если организация временно приостановила свою деятельность, она все равно обязана предоставлять данные для индивидуального учета (постановление Конституционного Суда РФ от 1 октября 2021 года № 57-АД21-5-К1, п. 41 Обзора). В налоговую инспекцию направляется отчет, содержащий персонифицированные сведения о физических лицах».
Отчет Персонифицированные сведения о физлицах: как заполнять
Персонифицированные сведения о физических лицах – руководство по заполнению от консультанта «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Даже если компания распустит весь штат сотрудников, директор останется на своем посту, и трудовые отношения с ним не будут расторгнуты, поскольку без руководителя организация не сможет функционировать).
Даже при отсутствии выплат заработной платы руководителю организации, обязательна подача отчета «Персонифицированные сведения о физических лицах». В графе, предназначенной для указания суммы начислений и прочих вознаграждений в пользу конкретного человека (строка 070) этого документа:
электронной формы — ничего не ставится (она остается пустой);- бумажной формы — ставится прочерк.
Установленный период для предоставления отчета — двадцать пятое число каждого месяца, отражающее данные о предыдущем месяце. В случае если дата подачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, передача информации осуществляется в следующий рабочий день.
Отчетность перед Соцфондом РФ
Обязанность представлять сведения в Социальный фонд сохраняется даже для организаций без сотрудников и при отсутствии произведенных выплат. Отчет формируется по форме ЕФС-1, которая включает два раздела:
Раздел 1 содержит информацию о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию (ранее известные как СЗВ-ТД, СВЗ-СТАЖ и ДСВ-3);- Раздел 2 содержит информацию о суммах страховых взносов, начисленных на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ранее обозначавшийся как 4-ФСС).
Подраздел 1.2 Раздел 1. Информация о страховом периоде
Организация, временно прекратившая свою работу, должна предоставить в Социальный фонд России информацию о трудовом стаже (ранее СЗВ-СТАЖ) для директора, который продолжает оставаться работником компании до момента ее окончательной ликвидации.
Данная информация указывается в пункте 1.2 раздела единой формы ЕФС-1 под названием «Информация о трудовом опыте» лишь один раз за год: до 25 января, охватывая данные за прошедший период.
Сведения о страховом стаже: как заполнять
Подраздел 1.1 Раздел 1. Информация о трудовой деятельности
В отношении подраздела 1.1 раздела 1 «Сведения о трудовой деятельности» (ранее СЗВ-ТД) необходимо продолжать его подачу до момента полной ликвидации организации.
Даже если организация уволит всех сотрудников перед приостановкой своей работы, руководитель предприятия должен будет остаться. О нем необходимо предоставить сведения на дату его освобождения от должности.
Сведения о трудовой деятельности: как заполнить
Раздел 2 Сведения о страховых взносах
Даже в случае приостановки деятельности или ее отсутствия, отчетность по взносам должна быть предоставлена.
Второй раздел формы ЕФС-1 ранее являлся формой 4-ФСС. Данный отчет может быть нулевым, если компания приостановила свою деятельность, ликвидирована или только собирается начать работу.
Отчетность по итогам прошедшего квартала представляется до двадцать пятого числа следующего месяца.
Сроки сдачи в 2025 году:
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за полугодие — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября;
- за 2025 год — до 25 января 2026 года.
Отчет по взносам на травматизм: как заполнять
Отчеты, представляемые компанией в период простоя. Таблица
|
Отчетность
|
|
|
|
|
Единая (упрощенная) налоговую декларация |
Ежеквартально |
за 1 квартал 2025 — до 20.04.2025; за 2 квартал 2025 — до 20.07.2025; за 3 квартал 2025 — до 20.10.2025; за 4 квартал 2025 — до 22.01.2025. |
Нет движения по расчетному счету и кассе |
|
Расчет по страховым взносам (РСВ) – нулевой |
Ежеквартально |
за 1 квартал — до 25 апреля; за полугодие — до 25 июля; за 9 месяцев — до 25 октября; за 2025 год — до 25 января 2026 года |
|
|
|
ежемесячно |
|
|
|
|
Раз в год |
до 25 января текущего года за предыдущий |
бывшая СЗВ-СТАЖ |
|
|
По факту кадровых мероприятий |
|
бывшая СЗВ-ТД |
|
|
Ежеквартально |
за 1 квартал — до 25 апреля; за полугодие — до 25 июля; за 9 месяцев — до 25 октября; за 2025 год — до 25 января 2026 года. |
бывшая 4-ФСС |