Начиная с 2026 года произойдут корректировки в порядке предоставления возможности отсрочки или погашения платежей по налогам, а также получения инвестиционного налогового льготного кредита.
Законопроектом от 29.09.2025 № 1026190-8 с поправками в НК РФ, которые панируется ввести в действие с 1 января 2026 года, предусматривается изменение правил предоставления налоговых отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита
Какие условия необходимо выполнить для получения отсрочки и рассрочки по уплате налогов в 2026 году
Начиная с 2026 года, для получения отсрочки или рассрочки при подаче заявления не потребуется предоставлять справки из банков, подтверждающие ежемесячные обороты и остатки на счетах. Федеральная налоговая служба не откажет в рассмотрении заявления исключительно из-за отсутствия документов, касающихся банковских счетов. Банки будут предоставлять необходимые сведения по запросам налоговых органов.
В случае запроса рассрочки платежей, возникшей из-за доначислений по результатам налоговой проверки, в качестве альтернативы банковской гарантии, можно предлагать обеспечение в виде залога имущества или поручительство (пункт 6 статьи 64 Налогового кодекса РФ).
Заявление о рассрочке доначислений по налогам следует подавать после получения решения по результатам проверки. Положительное решение о предоставлении рассрочки вступает в силу не ранее чем через 10 дней после того, как решение по итогам налоговой проверки обрело юридическую силу.
Продолжительность периода, в течение которого можно вернуть инвестиционный налоговый кредит, была расширена.
В настоящее время, в 2025 году, максимальный период для возврата инвестиционного налогового кредита не может превышать 5 лет. Начиная с 2026 года, этот срок будет увеличен до 10 лет. Минимальный срок, установленный в размере одного года (пункт 1 статьи 66 Налогового кодекса РФ), не изменится).
Не всем организациям следует рассчитывать на возможность получения отсрочки платежа по налогам.
В соответствии с пунктом 1 подпункта 1 статьи 62 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые льготы, такие как рассрочки и налоговые инвестиционные кредиты, не предоставляются компаниям, в отношении директора которых возбуждено уголовное дело).
Начиная с 2026 года, налоговые органы усилят надзор за своевременностью внесения дополнительных платежей и уплатой обязательных выплат, а также предоставлением инвестиционных кредитов.”
Во-первых, претендовать на налоговые рассрочки можно будет, если сумма подлежащих уплате недоимки, пеней, штрафов и процентов или сумма административного штрафа составляют более 10 % от суммы, указанной в заявлении о предоставлении отсрочки или рассрочки, или более 100 тыс. руб. Но эти ограничения не распространяются на рассрочку, которая запрашивается именно в связи с доначислениями при проверках.
Во-вторых,Не следует ожидать снисхождения в вопросах отсрочек по налогам, если руководитель или лицо, ответственное за финансово-хозяйственную деятельность, бухгалтерский учет и (или) налоговый учет (например, главный бухгалтер), привлечено к уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства (подп. 2 п. 1 ст. 62 НК РФ). Аналогичный запрет на отсрочку уплаты налогов будет применяться при наличии административной ответственности в сфере налогообложения.
В-третьих, Устанавливается ограничение: инвестиционный налоговый кредит нельзя предоставлять повторно на ту же сумму уплаченных налогов, если ранее по ней уже была оказана данная мера поддержки. В настоящее время подобное запретительное условие распространяется лишь на отсрочку и рассрочку платежей.