Начиная с 1 января 2026 года, налоговая служба (ФНС) получит право на проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий и индивидуальных предпринимателей, а также на предоставление результатов такого анализа как самой оцениваемой организации или ИП, так и третьим лицам.
С 2026 года, первого января, Федеральная налоговая служба начала выполнять экспертизу точности и соответствия информации из отчетов компаний (ИП) определенным стандартам.
Такое право налоговикам
Основанием для этих изменений послужил федеральный закон с номером 254-ФЗ, принятый 23 июля 2025 года. Он изменил Закон «О налоговых органах», который был утвержден в далеком 1991 году (номер закона – 943-I). В него добавили новую статью 6.3: теперь результатом проверки считается заключение о том, соответствуют ли данные бухгалтерской и налоговой отчетности установленным ФНС требованиям.
Проверка будет выполняться по запросу организации или ИП, который подается через их онлайн-кабинет на сайте Федеральной Налоговой Службы. Для предприятий наличие положительного детального отчета от ФНС может дать преимущество перед конкурентами.
Важно учитывать, что итоги оценки способны привлечь повышенное внимание со стороны налоговых органов. Предприятия, демонстрирующие значительные экономические риски, могут быть выбраны для выездных проверок или, как минимум, для предварительного анализа.
Как будет проходить анализ
Федеральная налоговая служба будет проводить сравнение данных из представленных отчетов и заявлений с установленными требованиями, зафиксированными во внутренних инструкциях. Инструкцию по оценке финансового состояния организаций (индивидуальных предпринимателей) ФНС утвердила своим распоряжением от 5 декабря 2025 года № ЕД-7-31/1041@.
Повторная отправка запроса допускается не чаще одного раза в сутки. Оценка проводится на основании критериев, определенных в “заказанном шаблоне выписки».
Организация имеет право определить наиболее удобный из трех предложенных форматов:
- Стандартный с фиксированным набором критериев (на первом этапе 14 критериев для юрлиц и 10 для ИП; на втором этапе: 20 – для юрлиц и 6 для ИП). Такие критерии как:зарплата, налоговая нагрузка, финансовые коэффициенты и базовая дисциплина.
- Дополнительный.Помимо базового подхода, существуют специализированные комплексы критериев, разработанные с учетом специфики конкретных задач (например, при участии в государственных закупках).
- Произвольный. Пользователь может создать выписку, самостоятельно определяя критерии отбора из предложенного списка.
Для самостоятельной оценки достаточно использовать типовую форму. Однако для заключения соглашений с государством, участия в конкурсных процедурах или работы с крупными клиентами потребуется либо расширенный набор параметров, либо индивидуально подобранный комплект.
Оценка финансово-хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя будет осуществляться в два этапа, на каждом из которых будут оцениваться конкретные показатели и выставляться соответствующие оценки.
На первом этапе проверят основные регистрационные сведения, которые подтверждаются оценкой «да» или «нет».
Сюда входят сведения об организации (индивидуальном предпринимателе), полученные из разных государственных баз данных: ЕГРЮЛ или ЕГРИП(с целью проверки их соответствия действительности, выявления информации о прекращении деятельности, исключении из официальных списков, процедурах несостоятельности), реестра организаций-работодателей с зафиксированными случаями нелегального трудоустройства. на портале с информацией о недобросовестных участниках государственных торгов , реестра дисквалифицированных лиц руководителей, реестров террористов, экстремистов и иностранных агентов.
Также будет осуществлена проверка руководителей и адресов на предмет выявления признаков массовости».
На втором этапе проводится анализ экономических и налоговых показателей. Каждый показатель оценивается по бальной системе, где «0» означает невыполнение минимального базового показателя, а «1» – соответствие.
Второй этап проверки включает в себя следующие показатели:
- продолжительность существования организации (ИП);
- Средний ежемесячный доход с каждого сотрудника, детализированный по географическому положению и коду вида экономической деятельности;
- Процент сотрудников, получающих вознаграждение ниже минимального размера оплаты труда;
- численность работников, с учетом сокращения штата (численность 5 человек и более, сокращение за последний расчетный (отчетный) период более чем на 20%);
- Размер налогового бремени или установленный общий фискальный сбор по определенной сфере деятельности (включающий налог на доходы физических лиц, который необходимо уплатить как работодатель);
- Недостаточный остаток средств на счетах по состоянию на первое число месяца, когда осуществлялась проверка;
- отсутствие долгов по обязательным платежам на 1 января года проведения оценки в бюджеты бюджетной системы РФ;
- снижение стоимости ОС и внеоборотных активов;
- Несоблюдение установленных сроков исполнения государственных договоров и ситуации, приведшие к их досрочному прекращению;
- Привлечение организации к административной ответственности за нарушения порядка использования контрольно-кассовой техники.
- несдача налоговой отчетности;
- наличие существенных прямых расхождений по НДС;
- приостановления операций по счетам;
- рентабельность активов;
- коэффициенты: текущей ликвидности, общей платежеспособности, автономии, покрытия процентов;
- индикатор реальной совокупной налоговой нагрузки и индикатор установленной совокупной налоговой нагрузки.
Второй этап анализа, судя по представленному списку критериев, подразумевает подробную проверку налоговых долгов и их уплаты.
Наличие налоговой задолженности, превышающей 1 % от активов компании или доходов индивидуального предпринимателя, будет являться основанием для отрицательной оценки. Если сумма задолженности не более 3000 рублей, то критерий считается выполненным. В любом случае, на первое число месяца, когда проводится анализ, задолженность не должна превышать 30 000 рублей.
Также будет произведена сверка прямых расхождений по НДС, основываясь на отчётности за последние четыре квартала. Требование считается выполненным при отсутствии таких расхождений или если величина неустраненных несоответствий не превышает 0,65 % от суммы заявленных вычетов.
Объем НДС-вычетов должен быть сопоставим с региональным средним показателем. Для проверки используются данные о сумме начисленного к уплате налога за восемь кварталов предыдущего года.
Если не согласны с оценкой ФНС
В случае несогласия организации или индивидуального предпринимателя с результатами оценки, можно подать в налоговый орган заявление о внесении изменений, сопровождая его документами, подтверждающими свою позицию.
Налоговая инспекция обязана принять решение о перерасчете или обоснованно отклонить запрос в течение пяти рабочих дней. Подготовленная выписка с исправленными данными будет доступна через десять рабочих дней после этого.
Предоставление полученных данных и отчетов иным сторонам
Оценка от налогового органа будет представлена в виде официального документа, который получат непосредственно субъекты оценки и другие вовлеченные стороны.
При запросе выписки со стороны третьего лица, федеральная служба предварительно направит информацию оцениваемому предприятию или индивидуальному предпринимателю. И только при отсутствии возражений с их стороны, документ будет передан запрашивающей стороне через пять рабочих дней.
Напоминаем, что в Личном кабинете юридического лица (подсистема «Как меня видит налоговая» включает в себя «Сервис оценки юридических лиц», позволяющий получить оценку финансово-хозяйственной деятельности организации.