В соответствии с законом Российской Федерации от 17 февраля 2021 года №6-ФЗ, конфиденциальность банковской информации была существенно ограничена. Кредитные организации теперь обязаны передавать информацию о своих клиентах в налоговые органы.
Какие данные о пользователях обязаны передавать финансовые организации в налоговый орган?
Законодательный акт от 17 февраля 2021 г., носящий номер 6-ФЗ и определяющий поправки к первой части Налогового кодекса РФ, внес коррективы в статью 86 НК. Данная статья устанавливает обязательства банков и определяет порядок предоставления документов налоговым органам: банк должен предоставить запрошенные документы в срок до трех дней.
- хранящиеся у них копии удостоверяющих личность документов лиц, имеющих полномочия на получение (операции) с денежными средствами, размещенными на счету клиента;
- полномочия на получение или распоряжение денежными средствами, размещенными на счете клиента;
- документы, касающиеся открытия, функционирования и закрытия счета, включая предоставленные клиентом (или его представителями) данные при создании счета).
- договор о предоставлении услуг посредством системы «клиент – банк»;
- карты с образцами подписи и оттиска печати.
Кроме того, финансовые организации должны передавать сведения для проверки в цифровом формате или на физическом носителе:
- относительно конечных бенефициаров, включая данные, которые банк получил при установлении личности выгодоприобретателей;
- о лицах, получающих выгоду, что включает сведения о конкретных действиях или промежутке времени;
- о представителях клиента.
Ознакомьтесь с консультацией «Практическое руководство бухгалтера»
Как налоговые органы замораживают счета и электронные платежи
Когда налоговикам понадобится информация
Представители налоговых органов имеют право запрашивать необходимые данные у финансовых учреждений при наличии оснований.
- Для компаний и индивидуальных предпринимателей подобных ситуаций существует довольно много. По сути, это охватывает большую часть их сотрудничества с контролирующими органами:
- проведение налоговой проверки;
- получение документов (сведений) согласно статье 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации;
- вынесение решения о взыскании налога;
- остановка операций с банковскими счетами и электронными платежами;
- аннулирование ограничений и заморозок, касающихся перевода электронных денег.
Ознакомьтесь подробнее в справочнике «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Последовательность действий для восстановления доступа к банковскому счету определяется основаниями, по которым он был заблокирован налоговым органом.
- Для частных лиц, не зарегистрированных как индивидуальные предприниматели, существуют определенные условия. Налоговый орган имеет право запрашивать сведения о таком лице во время проведения налогового контроля или при необходимости получения документов (данных), согласно пункту 1 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации, но только с разрешения руководителя вышестоящего органа инспекции либо главы (заместителя главы) Федеральной налоговой службы.